2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-09-10)
发布时间:2020-09-10
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.1200
C.800
D.6400
正确答案:B
答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200(元)。
2、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000
正确答案:A
答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。
3、下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。【多选题】
A.支付给在本公司任职人员的董事费
B.个人独资企业支付给业主本人的工资
C.支付给职工的过节费和旅游费
D.支付给本单位销售人员的全年一次性奖金
E.支付给职工的差旅费津贴
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:按“经营所得”计税;选项E:差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税。
4、依据企业所得税的相关规定,下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。【多选题】
A.固定资产的大修理支出
B.经营租入固定资产的改建支出
C.融资租入固定资产的租赁费支出
D.未提足折旧的固定资产改建支出
E.已提足折旧的固定资产的改建支出
正确答案:A、B、E
答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
5、在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:不得在企业所得税前扣除。
6、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有( )。【多选题】
A.未如实登记和完整保存应税凭证的
B.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的
C.账册混乱难以查账的
D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的
E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的
正确答案:A、B、D、E
答案解析:纳税人有下列情形的,税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:(1)未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;(2)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;(3)采用按期汇总缴纳办法的,未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
7、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.37
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47(万元),应纳企业所得税=385.47×25%=96.37(万元)。
8、下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C:军事物资运输凭证免征印花税。
9、在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有( )。【多选题】
A.归属法
B.核定法
C.引力法
D.分配法
E.独立计算法
正确答案:A、C
答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
10、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.以专门知识和专门技能为客户提供有偿服务的合伙企业
C.以营利为目的、以自己的名义独立承担民事责任的组织
D.有限合伙企业的特殊形态
B.修改其他债务条件方式的债务重组
C.企业向存在较大财务风险的企业销售产品
D.企业存在环境污染整治的义务
B.征税范围有所限定
C.对占用土地的行为征税
D.调节土地级差收入,鼓励平等竞争
E.广集财政资金,完善地方税体系
B.董事会决定给每位董事涨工资
C.董事会决定公司职工王某参加监事会
D.董事会决定公司合并
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