2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2022-03-19)
发布时间:2022-03-19
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.16.5
B.16.9
C.11.53
D.18.6
正确答案:C
答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣,应纳增值税=26.3-16.37+8×1/5=11.53(万元)
2、位于河北省的某水资源开采企业,2020年5月利用取水工程直接取用地表水,实际取用水量为55000立方米,对外销售水量为38000立方米,适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税( )元。 【单选题】
A.38000
B.55000
C.17000
D.27500
正确答案:B
答案解析:水资源税采用从量计征资源税的应纳税额计算公式:应纳税额=实际取用水量×适用税额。 该企业当月应缴纳资源税=55000×1=55000(元)
3、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.37.55
B.39.05
C.43.96
D.39.55
正确答案:C
答案解析:纳税人既有对外销售应税产品的,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=(100×3.5+80×4.3)÷(100+80)=3.86(元/立方米)。该企业当月应缴纳资源税=(100×3.5+80×4.3+10×3.86)×6%=43.96(万元)。
4、根据资源税的有关规定,下列各项中应当征收资源税的有( )。【多选题】
A.用于非生产项目的自产应税产品
B.用于连续生产应税产品的自产应税产品
C.用于连续生产非应税产品的自产应税产品
D.用于出口的自产应税产品
E.用于出厂销售的自产应税产品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不征收资源税。
5、某油田1月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于开采过程中加热。该油田原油、天然气税率均为6%。该油田本月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
正确答案:C
答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;自用的按自用数量和销售单价计算计税金额,征收资源税;开采过程中用于加热的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×6%=2206.93(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
5月份经营情况: .
( 1 )内销货物销售如下:
注:以上价款均为含税价,以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。
(2 )进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
(3)甲企业物资中心,为乙企业提供仓储服务,取得不含税收入400万元,发生仓储保管支出120
万元。
(4)外购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票,注明金额为800万元,增值税税额为136万元,职工食堂及浴室耗用其中的2%。
(5)甲企业与丙企业签订投资协议,接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资,丙企业开具增值税专用发票,注明金额为200万元,税额为34万元。
6月份经营情况:
( 1)内销货物1000件,每件不含税价格为0.4万元,出口货物取得收人折合人民币600万元。
(2)国内购进某种原材料,取得增值税专用发票,注明金额264.71万元,增值税45万元。
(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一 台用于企业在建工程,该设备原值80万元,已提折旧26万元,不含税公允价格为48万元,该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。
(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业当地的招待所,货物已移送。
已知:增值税税率为16%,退税率为12%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%, (不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据,计划分配率60%,当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。
提示:每一步骤计算以万元为单位,结果保留小数点后两位。要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于甲企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
B.甲企业物资中心为乙企业提供仓储服务取得的收入免税,其耗用的外购货物的进项税额不得抵扣
C.将自产产品移送到本企业当地招待所属于视同销售,需要计算销项税额
D.职工食堂及浴室耗用外购材料、燃料及动力的进项税额不得从销项税额中抵扣
E.甲企业出口货物适用增值税免税,不退税政策
B.前罪和后罪被判处的刑罚可以是管制或拘役
C.后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或赦免以后3年内
D.后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或赦免以后5年内
B.财务决策
C.财务考核
D.财务控制
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声
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