2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-10-15)
发布时间:2021-10-15
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某酒厂为增值税小规模纳税人,2021年5月销售自己使用过6年的固定资产,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额60000元。2021年5月该酒厂上述业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.1670
B.1782.18
C.1517.99
D.1242.72
正确答案:B
答案解析:应纳增值税税额=120000÷(1+1%)×1%+60000÷(1+1%)×1%=1782.18(元)
2、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元;销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水,共计支付价款6000元、进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票,均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税( )元。【单选题】
A.1340
B.1407.71
C.1238.82
D.2380
正确答案:C
答案解析:该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围,外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=(360+7000×13%)×8000÷(26000+8000)=298.82(元)当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-(360+7000×13%-298.82)=1238.82(元)
3、2019年7月,某服务型企业(一般纳税人)将一栋办公楼对外转让,取得全部价款为5600万元。该办公楼为商贸企业2013年购进,购进时支付价款3200万元。则该企业应预缴的税款为( )万元。【单选题】
A.554.95
B.266.67
C.237.84
D.114.29
正确答案:D
答案解析:该企业应预缴税款=(5600-3200)÷(1+5%)×5%=114.29(万元)
4、某外贸公司2020年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税5.2万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)【单选题】
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80
正确答案:B
答案解析:外贸企业出口货物( 委托加工修理修配货物除外 )增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额,按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税=40×13%+40×15%=11.20(万元)。
5、下列关于增值税适用税率的表述,正确的是( )。【单选题】
A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B.提供的交通运输业服务,税率为7%
C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
D.提供有形动产租赁服务,税率为6%
正确答案:A
答案解析:选项B,提供的交通运输业服务,税率为9%;选项C,单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;选项D,提供有形动产租赁,税率为13%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.35.02
C.40.12
D.39.10
B.债务人不能清偿到期债务
C.其他债权人申请对债务人进行破产清算的
D.企业法人不能清偿到期债务,有明显丧失清偿能力可能的
B.核算地
C.生产地
D.总机构所在地
E.母公司所在地
B.矿藏、水流、海域属于国家所有
C.文物属于国家所有
D.无线电频谱资源属于国家所有
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