2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-10-02)

发布时间：2021-10-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、业务（2）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正确答案:D

答案解析:业务2：应纳增值税=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（万元）

2、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。【单选题】

A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.进口货物为报关进口的当天

D.将货物交付他人代销，为发出代销货物的当天

正确答案:D

答案解析:将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

3、下列表述符合增值税法有关规定的有（　）。【多选题】

A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税留抵税额予以退还

B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还

C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还

D.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

E.民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵税额，可在初次申请退税时予以一次性退还 

正确答案:A、B、C、E

答案解析:一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（简称新纳税人），并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

4、某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。【单选题】

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

正确答案:A

答案解析:销项税额=（2000+350×10）÷（1+13%）×13%=632.74（元）

5、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=180000×60%×13%÷（1+13%）=12424.78（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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