2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-08-11)
发布时间:2021-08-11
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2016年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2016年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(化妆品成本利润率为5%)【单选题】
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
正确答案:B
答案解析:应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=24750(元)
2、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的,计算征收消费税的依据是( )。【单选题】
A.组成计税价格
B.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计
C.金银首饰的销售额
D.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额
正确答案:B
答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征收消费税。
3、卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.1696.04
B.1690.5
C.1606.23
D.1600.5
正确答案:C
答案解析:销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5(万元)销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73(万元)卷烟厂本月应缴纳消费税=340.5+1265.73=1606.23(万元)
4、业务(4)应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.0.15
B.0.13
C.0
D.0.18
正确答案:A
答案解析:业务(4):纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷(1+13%)×5%=0.15(万元)
5、按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的有( )。【多选题】
A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟
C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球
D.将自产的小汽车用于抵偿债务
E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:C、E
答案解析:选项C,委托加工收回后直接销售的高尔夫球,已经由受托方代收代缴消费税,委托方不再缴纳消费税;选项E,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.开采原煤的私营煤矿
C.开采陆上石油的中外合作油气田
D.试点地区取用地表水的滑雪场
(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。
(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
(3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
(4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。
(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。
已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)应缴纳的增值税( )万元。
B.97.67
C.116.23
D.99.73
应纳增值税=(1660+135)÷(1+10%)×10%-460÷(1+16%)×16%=99.73(万元)
B.利用留存收益
C.银行借款
D.融资租赁
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