2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-07-11)

发布时间：2020-07-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 关税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、出口货物的关税完税价格应该包括（ ）。【单选题】

A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金

C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费

D.出口关税

正确答案:C

答案解析:出口货物的关税完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的相关费用，如果出口货物的成交价格中包含离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运输、保险费应当扣除。货物价款中由卖方承担的佣金，如单独列明也应扣除。

2、下列各项中，属于我国关税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.进口货物的发货人

B.进口货物的收货人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的收货人

E.进出境物品的送货人

正确答案:B、C

答案解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人，是关税的纳税义务人。

3、进口货物的原产地标记与依照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》所确定的原产地不一致的，由（ ）责令改正。【单选题】

A.海关

B.出入境检验检疫机构

C.海关、出入境检验检疫机构

D.中国国际贸易促进委员会（贸促会）

正确答案:A

答案解析:进口货物的原产地标记与依照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》所确定的原产地不一致的，由海关责令改正。出口货物的原产地标记与依照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》所确定的原产地不一致的，由海关、出入境检验检疫机构责令改正。

4、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税（ ）万元。【单选题】

A.15

B.3.5

C.5

D.13.5

正确答案:C

答案解析:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=（20+15+15）×10%=5（万元）

5、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非因纳税人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向纳税人补征关税。【单选题】

A.半年

B.一年

C.二年

D.三年

正确答案:B

答案解析:补征关税的期限是缴纳税款或货物放行之日起1年内。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
)在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（　　）。

A.减少存货量
B.减少应付账款
C.放宽赊销信用期
D.利用供应商提供的现金折扣
答案：A
解析：
因为现金周转期=存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期，所以减少存货量，可以降低存货周转期，进而降低现金周转期，加速现金周转，A选项正确。
根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，不正确的是（ ）。

A.在破产程序中，债权人委员会是否设立，由债权人会议根据需要确定
B.债权人委员会全部由债权人会议选任的债权人代表组成
C.债权人委员会成员不得超过9人
D.债权人委员会有权提议召开债权人会议
答案：B
解析：
选项BC：债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和1名债务人的职工代表或者工会代表组成，不得超过9人。
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。

A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
答案：B
解析：
(1)该企业本月销项税额=4000X 60%X 13%+0. 9X 100X 13%+0.4X5X (1+10%) /(1-6%) X13%=324 (万元)。(2)该企业本月应缴纳增值税=324- 49=275 (万元)。
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向境外A公司租用其在该市购入的办公用房，用于现行开发的两个项目进行经营管理，其中一个项目适用一般计税方法，另外一个项目适用简易计税方法，上述项目的建设规模均相同。合同约定租期三年，价税合计419.65万元，于2019年7月18日一次付清。境外A公司出租的该办公房于2016年5月购进。
　　问题(1)：境外A公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间 理由
问题(2)：房地产开发企业在支付办公用房租金时，履行哪些税费的扣缴义务，金额分别是多少
问题(3)：房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税额是多少 申报抵扣的扣税凭证是什么

答案：
解析：
1.纳税义务发生时间：2019年7月18日。
　　理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2.代扣代缴增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、企业所得税。
　　①增值税＝419.65÷（1＋9%）×9%＝34.65（万元）
　　②城建税＝34.65×7%＝2.43（万元）
　　③教育费附加＝34.65×3%＝1.04（万元）
　　④地方教育附加＝34.65×2%＝0.69（万元）
　　⑤预提所得税＝419.65÷（1＋9%）×10%＝38.5（万元）

3.自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
　　故本例中允许抵扣的进项税额＝34.65（万元）
　　申报抵扣的扣税凭证：为代扣代缴增值税后税务机关出具的解缴税款的完税凭证，凭完税凭证抵扣税款应当具备书面合同、付款凭证和境外单位的对账单或发票。

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