2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-07-09)

发布时间：2021-07-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 关税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2020年6月进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，增值税率13%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（ ）元。【单选题】

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

正确答案:C

答案解析:应纳关税=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；应纳消费税=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；应纳增值税=1814674.29×13%=235907.66（元）；其进口环节应纳各项税额之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

2、下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（ ）。【单选题】

A.按照特定减免税办法予以减免税的进口货物经海关批准转让或改变用于不免税用途需补税的，按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税

B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日的税率征收关税

C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的，应按海关查获日期所施行的税率征收关税

D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税

正确答案:D

答案解析:暂时进口货物转为正式进口需要补征关税的，按照申报正式进口之日实施的税率征收关税。

3、进口服装应纳关税为（ ）万元。【客观案例题】

A.3.22

B.17.68

C.5.8

D.3.72

正确答案:D

答案解析:进口服装应纳关税=（2.6+0.4）×6.2×20%=3.72（万元）

4、按征税对象进行分类，可将关税分为（ ）。【多选题】

A.进口关税

B.出口关税

C.滑准税

D.从价税

E.从量税

正确答案:A、B

答案解析:按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税。

5、在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当（ ）。【单选题】

A.按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B.按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C.按“货价加运费”总额的3%计算保险费

D.按“货价加运费”总额的5‰计算保险费

正确答案:A

答案解析:在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据我国刑事法律制度的规定，下列关于持有伪造的发票罪的表述中，正确的有（　　）。

A.持有伪造的发票罪中的发票指所有的发票，包括增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以及除前述两种以外的其他普通发票
B.持有伪造的发票罪的持有可以是随身携带、放置或者藏匿在某一地点，但不可以是委托他人保管
C.持有伪造的发票的行为，并不是都要追究刑事责任，只有达到“数额较大”的程度，才可以作为犯罪处理
D.持有伪造的发票罪的犯罪主体为自然人和单位
E.持有伪造的发票罪的主观方面为直接故意，间接故意和过失不能构成本罪
答案：A,C,D,E
解析：
选项B：持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持有，数量较大的行为。持有,既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点，也可以委托他人保管，只要在行为人控制之下即可。
根据关税的有关规定，下列各项中，符合关税的强制执行措施的有（ ）。

A.关税滞纳金的起征点为40元
B.关税滞纳金的起征点为50元
C.纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
D.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
E.海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款，这属于变价抵缴强制措施
答案：B,D,E
解析：
选项AB：关税滞纳金的起征点为50元；选项CD：纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施。
长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税”科目余额为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表；



2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，与企业所得税相关的交易或事项如下；
（1）2015年3月1日，以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值率为10%。2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。
（2）2015年6月1日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。
（3）2015年11月1日，以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。2015年12月31日，该股票的收盘价为7元/股。
（4）2015年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10%。
（5）2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元，档期实际发生保修业务费用310万元。
（6）2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料，回答下列问题：

长城公司2015年末“递延所得税负债”科目余额是（　　）万元。

A.0
B.97.5
C.12.5
D.107.5
答案：B
解析：
2015年末“递延所得税负债”科目余额=（1400-1010）×25%=97.5（万元）。
某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（ ）。

A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
答案：D
解析：
增值额与扣除项目金额比例=（1000-200）÷200×100%=400%，适用第4级税率，即60%。

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