2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-03-02)
发布时间:2021-03-02
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据现行政策,下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是( )。【多选题】
A.受托方未代扣代缴的,由受托方补缴
B.受托方无同类消费品销售价格的,应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算
C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品,受托方在交货时已代扣代缴消费税的,不再征收消费税
D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品,受托方在交货时已代扣代缴消费税的,也不再征收消费税
E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
正确答案:C、E
答案解析:选项A,受托方未代收代缴的,由委托方补缴;选项B,受托方无同类消费品销售价格的,应按“(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)”计算;选项D,自2012年9月1日起,委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的,不属于直接出售,需要按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
2、2016年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2016年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(化妆品成本利润率为5%)【单选题】
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
正确答案:B
答案解析:应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=24750(元)
3、该企业国内销售环节应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.25.20
B.31.23
C.59.40
D.60.03
正确答案:B
答案解析:业务(1)涉及代收代缴消费税、城建税,日化企业的增值税销项税额。该企业应代收代缴消费税=(20+8)÷(1-30%)×30%=12(万元)应代收代缴城建税=12×7%=0.84(万元)日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。业务(2)涉及进口关税、增值税、消费税,同时提供了可计算抵扣消费税的条件。在关税完税价格的计算中,支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70(万元)应纳进口关税=70×20%=14(万元)进口环节应缴纳的消费税=(70+14)÷(1-30%)×30%=36(万元)进口环节应纳增值税=(70+14+36)×13%=15.6(万元)或,应纳增值税=(70+14)÷(1-30%)×13%=15.6(万元)因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件,所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36×80%=28.8(万元)。本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08×9%=15.70万元)业务(3)组成成套化妆品出售,应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。应纳消费税=48×30%=14.4(万元)增值税销项税额=48×13%=6.24(万元)业务(4)销售其他化妆品应纳消费税=150×30%=45(万元)增值税销项税额=150×13%=19.5(万元)业务(5)将自产化妆品对外赠送应视同销售。应缴纳消费税=1.4 ×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.63(万元)增值税销项税额=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×13%=0.27(万元)该企业可抵扣的增值税进项税额==19.2+1.08×10%=19.31(万元)增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05(万元)该企业国内销售环节应纳增值税=27.05-15.70=11.35(万元)应纳消费税=45+14.4+0.63-28.8=31.23(万元)
4、企业第(7)笔业务应缴纳进口环节增值税为( )万元。【客观案例题】
A.11.7
B.17.26
C.18
D.18.56
正确答案:A
答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=(75+15)×13%=11.7(万元)
5、业务(4)应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.0.15
B.0.13
C.0
D.0.18
正确答案:A
答案解析:业务(4):纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷(1+13%)×5%=0.15(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付含税合计价款22.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。
要求:
(3)根据上述资料,回答业务(3)增值税销项税额为( )万元。
B.216.00
C.234.41
D.240
B.相关性
C.可比性
D.及时性
B.出售极可能发生,预计将在一年内完成
C.根据类似交易出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售
D.非流动资产或处置组已发生减值
E.出售该资产应具有商业实质
B.其税收法律责任由税务师承担,但不需要对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
C.其税收法律责任由税务师承担,同时对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
D.税务师可以不承担任何代理过错
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-01-26
- 2020-12-20
- 2019-11-07
- 2021-06-20
- 2020-01-18
- 2019-12-22
- 2019-12-14
- 2021-04-05
- 2020-12-08
- 2021-09-03
- 2019-11-27
- 2021-06-08
- 2021-05-14
- 2020-08-02
- 2021-01-14
- 2020-03-28
- 2021-04-01
- 2021-07-05
- 2019-11-05
- 2020-01-10
- 2020-03-16
- 2021-07-02
- 2020-09-17
- 2021-07-28
- 2020-03-30
- 2021-08-27
- 2021-06-02
- 2020-06-21
- 2020-07-19
- 2020-11-18