2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-11-16)
发布时间:2019-11-16
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于增值税应税行为申报与缴纳的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税
C.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
D.其他个人提供转让自然资源使用权,应向居住地主管税务机关申报纳税
E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
正确答案:A、B、C、E
答案解析:其他个人提供转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
2、下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.房地产企业向消费者个人销售商品房
B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
C.某婚介所提供的婚姻介绍服务
D.从事学历教育的学校提供的教育服务
E.某咨询公司为企业提供咨询服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产,以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。
3、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。【单选题】
A.企业购入生产用电
B.企业购入生产用热力
C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料
D.企业购入准备对外捐赠的货物
正确答案:C
答案解析:选项AB:外购生产用电、热力可抵扣进项税额;选项C:来料加工复出口货物免税不退税,所耗用材料的进项税额不能抵扣,应计入成本;选项D:将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为,应计算销项税额,可以抵扣相应的进项税额。
4、该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为( )元。【客观案例题】
A.27305.93
B.21199.72
C.29360.33
D.21820.54
正确答案:B
答案解析:该企业当期应向税务机关缴纳增值税=36460-17178.73+98800÷(1+3%)×2%=21199.72(元)。
5、当月该企业的增值税进项税额为( )元。【客观案例题】
A.18550.00
B.24150.00
C.18658.18
D.31624.96
正确答案:C
答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(其他相关资料:城镇土地使用税每平方米5元;耕地占用税每平方米20元;计算房产余值的扣除比例为20%;载客汽车车船税单位税额为500元/辆,载货汽车车船税单位税额为50元/吨,3.0升小汽车的车船税单位税额为1800元/辆)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2020年应缴纳的印花税为( )元。
B.15503
C.15498
D.15053
签订的房屋租赁合同,按财产租赁合同税目缴纳印花税,应缴纳的印花税=0.4×12×0.1%×10000=48(元);
签订的购销合同,应缴纳的印花税=150×0.3‰×10000=450(元)
应缴纳的印花税=15000+5+48+450=15503(元)
B.10
C.30
D.60
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天
B.若张某死亡,其继承人可以取得张某在A有限合伙企业中的资格
C.若张某转为普通合伙人,必须对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任
D.如果合伙协议没有限制,张某可以不经过其他合伙人同意而将其在A有限合伙企业中的财产份额出质
E.如果合伙协议没有限制,张某可以执行合伙事务
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