2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-02-28)

发布时间：2020-02-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（万元）
增值额=14000-11136=2864（万元）。

2、房地产开发企业以外的纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（ ）。【单选题】

A.工商营业执照原件

B.土地使用权证书

C.公司法人的户口簿

D.税务登记证原件

正确答案:B

答案解析:

3、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

4、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）
增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%
应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

5、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

C.个人之间互换营业用房的

D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

E.企业将房产赠送给关联企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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