2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-12-07)

发布时间:2019-12-07


2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、2015年10月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税( )万元。【单选题】

A.870

B.1350

C.1370

D.1850

正确答案:A

答案解析:纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的,以加工的固体盐数量为课税数量,耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐资源税税额中抵扣。该盐场2015年10月应纳资源税=27×50-60×8=1350-480=870(万元)。

1、下列属于资源税应税产品的有( )。【多选题】

A.天然原油

B.伴采矿

C.以精矿形式伴选出的副产品

D.商业企业销售的选煤

E.商店销售的食盐

正确答案:A、B

答案解析:选项C,以精矿形式伴选出的副产品不缴纳资源税;选项D,征收资源税的煤炭是指原煤和以未税原煤加工的洗选煤,商业企业不是资源税应税产品的开采或生产单位,不属于资源税纳税人;选项E,资源税在生产和开采环节征收,流通环节不征收。

1、下列资源,属于资源税征税范围的有( )。【多选题】

A.天然原木,不包括加工的板材

B.天然原油,不包括人造石油

C.固体盐,包括井矿盐

D.铁矿石原矿,包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气,包括煤矿生产的天然气

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A,天然原木不属于资源税征税范围;选项E,煤矿生产的天然气不征收资源税。

1、某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨,不含增值税价15万元/吨,另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入10万元,假设钼精矿的选矿比为45%,资源税税率为11%,该企业销售钼精矿应缴纳的资源税为( )万元。【单选题】

A.594

B.1320

C.1321.1

D.2933.33

正确答案:B

答案解析:纳税人将其开采的稀土、钨、钼原矿加工为精矿销售的,按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该企业销售钼精矿应缴纳的资源税=800×15×11%=1320(万元)。

1、我国某煤矿开采销售原煤,应缴纳的相关税费有( )。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案:A、B、D、E

答案解析:原煤属于资源税的征税范围,且属于有形动产,应缴纳增值税,并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是( )。

A.采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天
B.采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
D.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
答案:A
解析:
采取赊销结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。

关于税收立法的说法,正确的是( )。

A、广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B、制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动
C、税收立法程序是税收立法的核心
D、划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
答案:B
解析:
税收立法是国家整个立法活动的组成部分,具有一般立法的共性,可以作广义和狭义的划分。广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序,制定、修改、废止税收法律规范的活动;狭义的税法立法则是指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动。按照《立法法》规范的内容来看,通常所说的立法活动是不可制定法律、行政法规、行政规章等,体现出广义立法的范畴。税收立法通常也采用广义立法的含义。税收立法权的划分,是税收立法的核心问题。在我国,划分税收立法权的直接法律依据是《宪法》与《立法法》的规定。

(2018年)根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定,申请人可依法一并提出对行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列文件中,属于可以审查的规定是( )。

A.县级人民政府的规定
B.设区的市人民政府规章
C.县人大常委会的规定
D.省级人民政府规章
答案:A
解析:
本题考核行政复议中的抽象行政行为审查。可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。但这些规定不含部门规章和地方规章。

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