2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-06)
发布时间:2021-11-06
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(3)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
正确答案:B
答案解析:业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
2、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
3、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C.征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布
D.进口货物到达前,不得先行申报
正确答案:C
答案解析:选项A:进出口货物,适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率征税。选项B:协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项D:进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
4、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,向烟农实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
正确答案:B
答案解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=65×20%=13(万元)。
5、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】
A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D.居民个人之间交换非居住用房产
E.企业持有房产期间发生评估增值
正确答案:A、D
答案解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项E:房地产评估增值不征收土地增值税。
6、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.1721.69
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
正确答案:A
答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+[2800+4.68÷(1+13%)]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69(万元)。
7、下列税种实行多次课征制的是( )。【单选题】
A.个人所得税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.增值税
正确答案:D
答案解析:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。
8、业务(2)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
正确答案:B
答案解析:业务(2)的销项税额=(10557.6-4536.8)÷(1+6%)×6%=340.8(万元)。
9、下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。【多选题】
A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税烟丝生产的卷烟
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
正确答案:A、C、D、E
答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的,允许抵扣税额的税目从大类上看,原则上不包括酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。
10、下列单位不属于消费税纳税人的是( )。【单选题】
A.委托加工应税消费品的单位
B.受托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
D.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
正确答案:B
答案解析:消费税的委托加工业务,委托方是消费税的纳税人,受托方(个人除外)只是提供加工劳务并履行代收代缴消费税的义务。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.符合自行申报纳税规定的居民纳税人,应在纳税年度结束后的3个月内自行申报纳税
C.纳税人取得境外所得时结清税款的,应当自次年1月1日起15日内,向中国主管税务机关申报纳税
D.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时,应在次年的1个月内申报纳税
B.市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚
C.市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚
D.张某9月6日值夜班的行为
E.集团公司招聘张某为员工
B.“应交税费—应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额
C.“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产.提供不动产经营租赁服务.提供建筑服务.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额
D.“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
E.“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额
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