2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-10-02)
发布时间:2020-10-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D.没收违法收购的烟叶,由销售烟叶的单位按销售额纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:烟叶税实行比例税率,税率为20%;选项C:烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位;选项D:查处没收的违法收购的烟叶,由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。
2、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.1211.85
B.1214.23
C.12371.85
D.16514.23
正确答案:C
答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455(万元),当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15(万元)。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85(万元)。
3、W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
正确答案:B
答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05(万元)增值额=47619.05-26944.79=20674.26(万元)增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%,适用税率40%,速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46(万元)。
4、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2020年8月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。【单选题】
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
正确答案:B
答案解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
5、W项目的清算比例是( )。【客观案例题】
A.83.33%
B.88.24%
C.88.24%
D.100.00%
正确答案:B
答案解析:清算比例=已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%=15000.8÷17000×100%=88.24%
6、关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D.受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税
E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:委托加工的应税消费品,受托方是企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C:委托加工应税消费品的纳税人是委托方。
7、关于W项目清算,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
B.主管税务机关必须指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
E.undefined
正确答案:A、C、D
答案解析:选项E:税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。
8、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有( )。【多选题】
A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
C.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用
D.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整
E.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时,买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额,包括直接支付的价款和间接支付的价款。
9、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.undefined
正确答案:B、E
答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
10、业务(4)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
正确答案:D
答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.法律标准
C.停留时间标准
D.家庭所在地标准
E.经济活动中心标准
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下,名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
B.公允价值变动的金额计入当期损益
C.公允价值变动的金额计入其他综合收益
D.自用房地产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益
E.可以转换为成本模式计量
B.原告死亡,没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的
C.案件涉及法律适用问题,需要送请有权机关作出解释或者确认的
D.案件的审判须以相关民事.刑事或者其他行政案件的审理结果为依据,而相关案件尚未审结的
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