2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-06-30)
发布时间:2021-06-30
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
2、业务(1)应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
3、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.有形动产融资租赁
D.水路运输的期租业务
E.水路运输的程租业务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。
4、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有( )。【多选题】
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶尔发生的销售无形资产销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
5、业务(2)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.720
B.744
C.7920
D.7944
正确答案:C
答案解析:业务(2)应纳资源税=(3+30)×3000×8%=7920(万元)。
6、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。【单选题】
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
正确答案:B
答案解析:允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。
7、关于环境保护税,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
C.环境保护税收入全部归地方
D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。
8、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。【单选题】
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
正确答案:A
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按规定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
9、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。【单选题】
A.0.45
B.0.55
C.0.72
D.0.77
正确答案:A
答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。
10、2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
正确答案:B
答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)每月工资8500元,缴纳社保、公积金1500元/月,申报专项附加扣除1000元/月。
(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1600元。
(4)8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
(5)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益45000元。
(6)12月,李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖,取得收入300000元,经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<3>、李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴个人所得税( )元。
B.2880
C.1280
D.0
境外综合所得个税抵免限额=3570×18000×(1-20%)÷[8500×12+4500+50000×(1-20%)+18000×(1-20%)]=319.5(元)
在境外已纳税额=1600(元),所以可以抵免个人所得税319.5元,应补缴税额为0。
B:购进货物的不含税价款
C:出口货物的离岸价格
D:税务机关核定的离岸价格
E:出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额
B、出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
C、转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
D、销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
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