2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-24)

发布时间：2020-03-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业当月进项税额转出（　　）万元。【客观案例题】

A.0.14

B.0.10

C.0.11

D.0.19

正确答案:C

答案解析:当月进项税额转出=（1.15-0.15）/（1-9%）×9%+0.15×9%=0.11（万元）。

2、该企业当月应缴纳资源税合计（　　）万元。【客观案例题】

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

正确答案:D

答案解析:该企业当月应缴纳资源税合计=2448+10×1500×8%+8×1500×8%=4608（万元）。

3、下列关于关税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.关税对无形物品不征税

B.优惠关税主要适用于进口关税

C.关税是单一环节的价外税

D.目前没有国家征收出口关税

E.关税的征税对象是进出境的货物和物品

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。

4、下列业务不属于增值税视同销售的是（　　）。【单选题】

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

正确答案:C

答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。

5、下列属于车辆购置税的应税行为的有（　　）。【多选题】

A.购买使用行为

B.进口销售行为

C.受赠使用行为

D.自产自用行为

E.获奖使用行为

正确答案:A、C、D、E

答案解析:取得车辆并自用的行为才需缴纳车辆购置税。B选项不属于车辆购置税应税行为。

6、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（　　）万元。【客观案例题】

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

正确答案:D

答案解析:应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=（60+6）×20%=13.2（万元）。

7、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　）万元。（关税税率10%）【单选题】

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

正确答案:D

答案解析:应纳关税=（5+1.2）×10%=0.62（万元）。

8、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

9、下列业务中，免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务

正确答案:D

答案解析:选项A：个人（而非单位）销售自建自用住房，免征增值税；选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税；选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。

10、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（　　）。【单选题】

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

正确答案:D

答案解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于涉税服务的法律关系与法律责任的表述，正确的有（ ）。

A.涉税服务关系确立可以以书面、口头、电子等多种形式签订委托代理协议书
B.税务师发生变化的，委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为
C.委托人自行实施违法行为，经劝告仍不停止其违法活动的，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为
D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，同时可对税务代理人处以未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
E.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任
答案：C,E
解析：
选项A：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。选项B：税务师发生变化的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。选项D：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
某市一家冰箱生产企业，2018 年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收人270万元，投资收益320万元，营业外收人850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2018年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下:
(1) 4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6% ( 该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中)。
(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用 1150万元，上年度超过扣除限额结转的广告费30
万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。
(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。
(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业当年投人使用的安全生产专用设备计提的折旧费用，应调增应纳税所得额( ) 万元。

A.5.64
B.6.35
C.6.60.
D.41.05
答案：A
解析：
应调增 应纳税所得额=90x ( 1-6%) ÷5x8/12 (会计上计提的折旧)-90x ( 1-6%)÷10x 8/12 (税法上计提的折旧) =5.64 (万元)。
根据企业破产法律制度的规定，在（　　）的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。

A、债务人的行为致使管理人无法执行职务
B、债务人或管理人未按期提出重整计划草案
C、已通过的重整计划未获批准
D、重整计划草案未获债权人会议通过
E、因客观原因影响重整计划执行，但又不至于因此中止重整计划执行
答案：B,C,D
解析：
（1）选项A：在重整期间，由于债务人的行为致使管理人无法执行职务的，“经管理人或者利害关系人请求”，人民法院审理确认后，应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产（未经请求，人民法院不能主动作出裁定） （2）选项E：管理人在监督期内发现债务人因主观过错或客观原因影响重整计划执行，但又不至于因此中止重整计划执行的，经申请，人民法院可以裁定延长重整计划执行的监督期限。

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