2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-07-31)
发布时间:2021-07-31
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率11%)【单选题】
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00
正确答案:C
答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式: 应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率,应退增值税额=2260×11%=248.60(元)
2、业务(1)销项税额为()万元。【客观案例题】
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
正确答案:C
答案解析:业务(1)的销项税额=260×13%+35×6%=35.9(万元)
3、下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。【多选题】
A.餐饮服务
B.湿租业务
C.贷款服务
D.旅游服务
E.不动产经营租赁服务
正确答案:A、D、E
答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。选项B,湿租业务,属于航空运输服务,选项C,属于金融服务,这两项不适用进项税额加计抵减的政策。
4、下列关于资源税的说法中,正确的是()。【单选题】
A.将自采的原煤加工为洗选煤销售,在加工环节缴纳资源税
B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用,视同销售原矿缴纳资源税
C.将自采的原油连续生产汽油,不缴纳资源税
D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资,视同销售精矿缴纳资源税
正确答案:D
答案解析:纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照规定计算缴纳资源税。
5、根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有() 【多选题】
A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税
C.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税
D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税,销售方无需缴纳;选项E,受赠人在接受自用(包括接受免税车辆)后,就发生了应税行为,就要承担纳税义务。
6、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。【单选题】
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
正确答案:A
答案解析:选项B,对个人销售住房暂免征收土地增值税;选项C,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;选项 D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围。
7、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是()。【单选题】
A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用
正确答案:B
答案解析:选项B,境内外技术培训及境外考察费用,不计入关税完税价格。
8、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是()。【单选题】
A.纳税环节是生产环节和零售环节
B.征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
正确答案:A
答案解析:选项B,征税对象为每辆销售价格 130 万元(不含增值税)及以上的小汽车;选项C,将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人;选项D,计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。
9、计算本月应缴纳资源税额为()万元。【客观案例题】
A.138.17
B.162.13
C.152.13
D.162.14
正确答案:D
答案解析:本月应纳资源税=4000×6%×60%+18+0.14=162.14(万元)
10、城市维护建设税采用的税率形式是()。【单选题】
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率
正确答案:C
答案解析:城市维护建设税实行地区差别比例税率。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
B.破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失
C.管理人为处分破产财产而产生的利息费用
D.管理人报酬
B.385200
C.388790
D.386450
进口关税=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5 (万元)
进口增值税=(80+5+10+2+3+18.5)×17%=20.145 (万元)
该企业应纳进口环节税金=18.5+20.145=38.645 (万元)
B.借记980.5元
C.贷记274.5元
D.贷记254.5元
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