2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-02-08)
发布时间:2020-02-08
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税( )万元。(2019年教材已删除该知识点)【客观案例题】
A.1.16
B.1.88
C.1.76
D.1.60
正确答案:C
答案解析:业务(8):支付配件费、改装费计入计税价格中计算车辆购置税。购置排气量在1.6升及以下的乘用车,暂减按5%的税率征收车辆购置税。业务(9):底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。当月应纳车辆购置税=(14+1)/(1+17%)×5%+16×70%×10%=1.76(万元)。
2、根据现行关税政策的规定,下列进出口货物中,享受法定减免税的是( )。【单选题】
A.加工贸易产品
B.
C.保税区运往境外的货物
D.海关放行前损失的货物
正确答案:D
答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形,只有选项D属于法定减免关税的范畴。
3、下列收入中不征收增值税的有( )。【多选题】
A.贷款利息收入
B.存款利息收入
C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金
D.纳税人取得中央财政补贴收入
E.受托销售商品取得手续费收入
正确答案:B、C、D
答案解析:选项AE按规定征收增值税。选项BCD不属于增值税征税范围。
4、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.进口应税消费品的,为报关进口的当天
B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
正确答案:A
答案解析:选项B:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;选项C:采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项D:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。
5、该企业当月国内销售环节应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.4891.31
B.4963.31
C.5002.56
D.4986.36
正确答案:B
答案解析:可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+847.44+180×9%=886.69(万元),该企业当月国内销售环节应纳增值税=5850-886.69=4963.31(万元)。
6、下列各项中,2019年4月1日后,不适用9%增值税低税率的有( )。【多选题】
A.玉米纤维
B.玉米胚芽
C.宠物饲料
D.茶饮料
E.中成药
正确答案:A、C、E
答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品,它们适用13%的基本税率。
7、2019年5月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税( )元。(不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠)【单选题】
A.685.71
B.720.00
C.2285.71
D.0
正确答案:A
答案解析:(1)其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;(2)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(3)王某收取租金应缴纳增值税=48000÷(1+5%)×1.5%=685.71(元)。
8、甲卷烟厂当月应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.352.84
B.373.57
C.374.49
D.377.00
正确答案:C
答案解析:业务(5):应纳消费税=500/(1+17%)×56%+200×150/10000+300/(1+17%)×36%+200×150/10000=337.62(万元)。业务(6):应纳消费税=500/(1+17%)/200×10×56%+10×150/10000+300/(1+17%)/200×20×36%+20×150/10000=21.65(万元)。业务(7):应纳消费税=30×1.6/(1+17%)×36%+30×150/10000=15.22(万元)。当月应纳消费税=337.62+21.65+15.22=374.49(万元)。
9、下列关于税率的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B.零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式
C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D.税率是一个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E.名义税率和实际税率是分析纳税人税负时常用的概念
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税率是一个总的概念,在实际应用中可分为两种形式:一种是按绝对量形式规定的固定征收额度,即定额税率;一种是按相对量形式规定的征收比例,这种形式又可以分为比例税率和累进税率。
10、某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)【单选题】
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00
正确答案:A
答案解析:该企业2016年4月应缴纳关税=65×10%=6.50(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.运输公司向老客户免费提供一次运输服务
B.实际发生额的60%可以在税前扣除
C.实际发生额的40%可以在税前扣除
D.实际发生额的10%可以在税前扣除
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额64万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2019年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.6万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题
(3)业务(2)应纳资源税( )万元。
B.7920
C.7944
D.744
B.某服务性私营企业,月销售(营业)额50000元
C.某个体工商户,注册资金10万元
D.某生产性个体工商户,月销售额80000元
E.张三和李四两人共同成立个体工商户,注册资金是11万元
(1)注册资金在20万元以上的。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
(3)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
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