2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-27)

发布时间：2020-03-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

2、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

正确答案:C

答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。

3、下列关于税收法规的说法中正确的是（　　）。【单选题】

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

正确答案:B

答案解析:选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和税收法律制定税收行政法规。

4、2019年4月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买1.6升排量的乘用车，支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.11475.00

B.12820.51

C.

D.15000.00

正确答案:C

答案解析:应纳车辆购置税额=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。

5、业务（2）3月应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0

正确答案:B

答案解析:业务（2）3月应纳资源税=[2800+4.68÷（1+16%）]×6%=168.24（万元）。

6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（　　）万元。【单选题】

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

正确答案:C

答案解析:该公司在土地增值税清算时应确认收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。

7、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（　　）万元。【单选题】

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）×4%=780（万元）。

8、该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。【客观案例题】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正确答案:A

答案解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

9、下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

10、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　　）万元。【客观案例题】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正确答案:C

答案解析:转让旧房时可以扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）；（2）评估价格=5000×50%=2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；（3）与转让房地产有关的税金=55.93（万元）；（4）可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　)元。（以上收入均为含税收入)

A.6916.24
B.5594.70
C.6248.95
D.6328.19
答案：C
解析：
应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋16%）×16%＝6248.95（元）
（2010年）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经（ ）同意。

A.所有其他合伙人
B.1/3以上合伙人
C.2/3以上合伙人
D.半数以上合伙人
答案：A
解析：
（1）题干未明确指明是有限合伙人，还是普通合伙人，一般按普通合伙人处理；（2）除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。
对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（ ）。

A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.偶然所得
D.经营所得
答案：D
解析：
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。
某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：
1.收购酿酒用高梁40吨，收购凭证注明收购价款80000元。
（提示）该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8。
2.生产销售高梁白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。
3.外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
4.进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书；向进出口货物代理公司（增值税一般纳税人）支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。
（提示）其他酒的消费税税率为10%；葡萄酒进口关税税率10%。

（1）按照投入产出法，该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税为（ ）万元。

A.10400
B.7454.87
C.5445.88
D.8800
答案：B
解析：
①按照投入产出法，该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税：核定抵扣进项税计算过程：高梁耗用数量=18吨×1.8=32.4（吨）
允许抵扣高梁进项税=32.4×80000/40×13%/（1+13%）=7454.87(元）
②该酒厂销售高梁白酒增值税销项税额
=[16000+140.4/（1+13%)]×18×13%=37730.74（元）
③该酒厂销售白酒应缴纳的消费税
=[16000+140.4/（1+13%）]×18×20%+1000×18=76047.29（元）

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