2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-02-17)

发布时间：2021-02-17

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、城市维护建设税采用的税率形式是（）。【单选题】

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

正确答案:C

答案解析:城市维护建设税实行地区差别比例税率。

2、某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正确答案:C

答案解析:将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（万元）。

3、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是（）。【单选题】

A.纳税环节是生产环节和零售环节

B.征税对象为每辆销售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

正确答案:A

答案解析:选项B，征税对象为每辆销售价格 130 万元（不含增值税）及以上的小汽车；选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D，计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。

4、关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（ ）。【单选题】

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

正确答案:D

答案解析:选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B，不论建造普通住宅还是非普通住宅，房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项 C，将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

5、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

正确答案:D、E

答案解析:选项A，租赁方式进口货物，有一次性缴纳关税和分期缴纳关税两种情形；选项B，纳税人分期支付租金的，租赁期间需要缴纳关税；选项C，留购的租赁货物需要缴纳关税，以海关审定的留购价格作为完税价格。

6、该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税（）万元。【客观案例题】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。该公司应在乙市预缴增值税＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（万元）。

7、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。【多选题】

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒 

E.卡丁车

正确答案:C、D

答案解析:选项C，合成宝石属于珠宝玉石，属于消费税的征税范围；选项D,果木酒属于“其他酒”，属于消费税的征税范围。

8、关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元

E.undefined

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，汽油不属于资源税的征税范围；选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）资源税应税产品加工非应税产品，于移送使用时计算缴纳资源税，不考虑后续的非应税产的销售数量。

9、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。【多选题】

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中，仅对收取的水费可以采用简易计税方法，并不是所有物业服务收入都可以简易计税。

10、关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.航空运输企业向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费

B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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