2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-15)
发布时间:2020-07-15
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于资源税纳税地点,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税
B.纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税
C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在开采地缴纳资源税
E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:纳税人跨省开采应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。选项D:扣缴义务人代扣代缴资源税,应在收购地主管税务机关缴纳。
2、业务(1)应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
3、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.有形动产融资租赁
D.水路运输的期租业务
E.水路运输的程租业务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。
4、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。
5、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税
C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,全额申请退税
D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。(2)选项B:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。(3)车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。
6、2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。【单选题】
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
正确答案:B
答案解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率。不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
7、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
8、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。【单选题】
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位
正确答案:D
答案解析:用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
9、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有( )。【多选题】
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶尔发生的销售无形资产销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
10、下列属于税法基本原则的是( )。【单选题】
A.新法优于旧法
B.程序法优于实体法
C.特别法优于普通法
D.税收合作信赖主义
正确答案:D
答案解析:(1)税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则;(2)选项ABC属于税法适用原则。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
B.强制执行决定可以口头形式告知当事人
C.中止执行的情形持续3年以上的,行政机关不再执行
D.行政机关作出强制执行前,应当事先催告当事人履行义务
B、不交付预付款不构成对主合同的违反,但不交付定金构成对主合同的违反
C、定金是一种担保方式,预付款不是一种担保方式
D、不交付定金会产生定金罚则,而不交付预付款不发生违约后果
E、法律对合同约定定金数额占主合同标的数额的比例没有明文规定,对预付款数额占主合同标的数额的比例没有规定限制
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