2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-04-03)

发布时间：2020-04-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业当月进口环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.847.44

B.844.91

C.1053.75

D.1108.03

正确答案:A

答案解析:关税完税价格=（6000+310）×（1+3‰）=6328.93（万元），应纳关税=6328.93×3%=189.87（万元），进口环节应纳增值税=（6328.93+189.87）×13%=847.44（万元）。

2、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（　　）万元。【客观案例题】

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

正确答案:D

答案解析:应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=（60+6）×20%=13.2（万元）。

3、下列属于车辆购置税的应税行为的有（　　）。【多选题】

A.购买使用行为

B.进口销售行为

C.受赠使用行为

D.自产自用行为

E.获奖使用行为

正确答案:A、C、D、E

答案解析:取得车辆并自用的行为才需缴纳车辆购置税。B选项不属于车辆购置税应税行为。

4、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C.跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元

D.年度交易总额超过年度交易限值的，按照一般贸易管理

E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

正确答案:C、D

答案解析:选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元；选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

5、下列消费品，属于消费税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

正确答案:C

答案解析:选项C：合成宝石首饰属于“贵重首饰及珠宝玉石”的范畴，属于消费税的征税范围。

6、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

7、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（　　）。【单选题】

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

正确答案:B

答案解析:国务院税务主管部门制定的是税务规章。

8、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征税

C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格

D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税

E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，要征收消费税。选项B：卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，以实际销售价格作为计税依据计税。

9、该企业当月销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.7752.00

B.6240.00

C.5850.00

D.7548.00

正确答案:C

答案解析:当月销项税额=（33000+1200×10）×13%=5850（万元）。

10、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

正确答案:C

答案解析:该企业当月应纳消费税=450×5%-360×60%×5%=11.70（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2010年）根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为（　　）。

A.连带责任
B.无过错责任
C.直接责任
D.严格责任
答案：A
解析：
连带责任是指复数责任人中的“每一个人”均有义务应权利主体的请求而承担“部分或者全部”（“不分份额”）责任。
(2017年)下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是(　)。

A.铁路线路、港口、航道占用耕地
B.农村居民新建住宅占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
答案：A
解析：
选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C、D，均免征耕地占用税。
主管税务机关对欠税的纳税人作出的下列行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。

A.定期公告其欠税情况
B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C.不允许其领购发票
D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E.因欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
答案：A,D,E
解析：
选项B：欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境；选项C：欠缴税款纳税人仍可以继续领购发票。

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