2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-04-08)

发布时间：2020-04-08

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（　　）元。【单选题】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正确答案:B

答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

2、甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税（　　）万元。（2019年教材已删除该知识点）【客观案例题】

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.1.60

正确答案:C

答案解析:业务（8）：支付配件费、改装费计入计税价格中计算车辆购置税。购置排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。业务（9）：底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。当月应纳车辆购置税=（14+1）/（1+17%）×5%+16×70%×10%=1.76（万元）。

3、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（　　）万元。【客观案例题】

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

正确答案:D

答案解析:应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=（60+6）×20%=13.2（万元）。

4、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

5、下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

正确答案:B

答案解析:选项B：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

6、根据规定，下列项目免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

正确答案:C

答案解析:选项A：除个人销售住房存在免征增值税的情况外，其他不动产销售行为没有免税规定；选项B：按一定金额扣减增值税；选项C：免征增值税；选项D：增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

7、下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.出口煤炭免征资源税

B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批

E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：进口应税矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或者退还已纳的资源税；选项E：对衰竭期开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行备案，而不是实行减税审批制度。

8、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（　　）。【单选题】

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

正确答案:B

答案解析:国务院税务主管部门制定的是税务规章。

9、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。【单选题】

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

正确答案:A

答案解析:选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

10、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　）万元。（关税税率10%）【单选题】

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

正确答案:D

答案解析:应纳关税=（5+1.2）×10%=0.62（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列选项中，免征耕地占用税的是（　）。

A.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建住宅
B.医院占用的耕地
C.铁路线路占用的耕地
D.飞机场跑道占用的耕地
答案：B
解析：
选项A，农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C、D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
下列减免税中，属于税率式减免的是( )。

A.起征点
B.免征额
C.抵免税额
D.零税率.

答案：D
解析：
税率式减 免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为(　)万元。

A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
答案：C
解析：
创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。

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