2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-26)

发布时间：2021-11-26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

2、卷烟厂进口一辆中轻型商用客车应纳车辆购置税（ ）万元。【客观案例题】

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

正确答案:D

答案解析:进口中轻型商用客车应纳车辆购置税=20×（1+5%）×（1+3‰）×（1+25%）/（1-5%）×10%=2.77（万元）此题的难点在于关税完税价格中要包含运输费、保险费，计算时不要丢项。运输费=20×5%；保险费=（20+20×5%）×3‰；进口应税车辆车辆购置税的计税依据与进口环节增值税的计税依据一致。

3、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。该油田原油、天然气税率均为6%。该油田本月应纳资源税（   ）万元。【单选题】

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正确答案:C

答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；开采过程中用于加热的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（万元）。

4、下列关于环境保护税的特点，说法正确的有(    )。【多选题】

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合

E.税收收入全部归中央

正确答案:A、B、C、D

答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。

5、下述关于车辆购置税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.车辆退回生产企业或经销商的，纳税人申请退税时，未满1年的，按已缴纳税款全额退税

C.免税条件消失的车辆，应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10%-已纳税额

D.购买小汽车时支付的控购费，应作为价外费用计入车辆购置税的计税价格征税

E.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项D：支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不应计入计税价格中征收车辆购置税。

6、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。【单选题】

A.税法借用了民法的概念和规则

B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

正确答案:C

答案解析:税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

7、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资，视同销售，征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品)，征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6％=316.80(万元)。

8、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

9、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

10、关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(    )。【客观案例题】

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于递延所得税负债的说法中，正确的是（ ）。

A.递延所得税负债的确认应以未来很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限
B.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
C.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债均不要求折现
D.递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异确认期间税法规定适用的税率计量
答案：C
解析：
选项A，递延所得税资产的确认，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，递延所得税负债无此要求；选项B，所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的时候是不确认递延所得税负债的；选项D，递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定适用的税率计量。
大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事土地增值税清算签证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（　）。

A.李某购买了兴隆公司1000股股票
B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的土地增值税纳税申报表重新调整，对少纳的税可以按10％的比例提成
C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
答案：D
解析：
税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。
胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。

A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
答案：B
解析：
①2020年1月应预扣预缴的个人所得税＝（16000－5000－2000）×3%＝270（元）
②2020年2月应预扣预缴的个人所得税＝（16000＋15000－5000×2－2000×2）×3%－270＝240（元）
③54000÷12＝4500，确定的适用税率10%，速算扣除数210，全年一次性奖金应缴纳的个人所得税＝54000×10%－210＝5190（元）
综上，胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计＝240＋5190＝5430（元）。
环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（ ）。

A.大气污染物
B.水污染物
C.危险废物
D.噪声
E.煤矸石
答案：A,B
解析：
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定。

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