2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-23)

发布时间：2022-03-23

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。【多选题】

A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，减半征收土地增值税

C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税

D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收 

E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

正确答案:A、C

答案解析:选项B，为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税；选项D，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

2、(1)承建甲企业办公楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正确答案:B

答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应确认的增值税销项税=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(万元)

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天

B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天

正确答案:C

答案解析:选项A，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；选项B，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

4、关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是（  ）。【单选题】

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数

B.离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的,不得免税

D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票

正确答案:A

答案解析:选项A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。

5、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

B.纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

C.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况

D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减

E.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

6、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。

7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税50万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税（ ）万元。高档化妆品消费税税率15%。【单选题】

A.10.33

B.72

C.5.78

D.0

正确答案:A

答案解析:当月应扣除的消费税税额=50×80%=40（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷（1+13%）]×15%-40=10.33（万元）

8、下列属于税收司法基本原则的有（ ）。【多选题】

A.独立性原则

B.合法性原则

C.中立性原则

D.合理性原则

E.适当性原则

正确答案:A、C

答案解析:税收司法基本原则：税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。

9、外贸公司内销环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.254

B.35

C.0

D.-81.83

正确答案:C

答案解析:消费税是单一环节征税，内销环节不再征消费税。

10、下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量

D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

E.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、B、C、E

答案解析:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司只生产一种产品，变动成本率为40%，盈亏临界点作业率为70%。甲公司的销售利润率是（　　）。

A.12%
B.18%
C.28%
D.42%
答案：B
解析：
变动成本率为40%，则边际贡献率=1-40%=60%；盈亏临界点作业率为70%，则安全边际率=1-70%=30%；销售利润率=边际贡献率×安全边际率=60%×30%=18%。
关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
答案：D
解析：
选项AB：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。选项C：纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时予以扣除。
2016年7月1日夜，天降大雨，黄某和朋友刘某到甲市某宾馆住宿。办完住宿手续后，因宾馆未及时打扫其他客人雨伞上滴落的雨水，导致黄某在上台阶时滑倒，到医院检查后被确诊为“右胫骨骨折”，随即住院治疗，花了大笔医疗费用。病情稳定后，黄某起诉入住宾馆，可以要求该宾馆承担的民事责任有（ ）。

A.要求承担违约责任
B.赔偿损失
C.停止侵害
D.赔礼道歉
E.返还财产
答案：A,B,D
解析：
（1）选项AB：黄某在该宾馆消费，已与宾馆形成了有偿服务合同关系，黄某可以选择向宾馆主张违约之债，也可以要求赔偿；（2）选项C：侵害行为已经结束，不涉及停止侵害；（3）选项D：由于该宾馆没有及时将其他客人雨伞上滴落的雨水擦干，导致黄某滑倒，黄某可以要求其赔礼道歉；（4）选项E：该宾馆没有侵占财产行为，因此不涉及返还财产。
(2013年)根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是(　　)。

A.民事法律关系均由当事人依其自由意志设定
B.民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利
C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认
D.民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围
答案：D
解析：
（1）选项A：民事法律关系主要由当事人“自主意志”或者“法律规定”设定（如留置权）；（2）选项B：人身权关系的主体一般不能转让自己的权利，而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利；（3）选项C：买房子，需要办理产权变更登记，买菜不用。

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