2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-10-13)
发布时间:2021-10-13
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某外贸公司2020年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税5.2万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)【单选题】
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80
正确答案:B
答案解析:外贸企业出口货物( 委托加工修理修配货物除外 )增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额,按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税=40×13%+40×15%=11.20(万元)。
2、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.1.49
B.2.10
C.2.08
D.1.77
正确答案:D
答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额=10×13%+0.03+3×13%+1÷(1+5%)×5%=1.77(万元)
3、某公司经批准暂时进口施工机械一台,海关估定其完税价格为200000欧元,该设备于2018年11月1日进入我国,当期该机械关税税率10%,当期1欧元=8.01元人民币,作为海关批准暂时进口货物给予免税,2020年2月该公司申请将该货物转为正式进口,当期该机械的关税税率7%,当期1欧元=7.88元人民币,则该公司应补缴关税( )元。【单选题】
A.157600
B.110320
C.16020
D.11214
正确答案:B
答案解析:暂时进口货物转为正式进口需补税时,按其申报正式进口之日的税率、汇率计算完税价格,不按原入境之日的税率、汇率计算。应补缴关税税额=200000×7.88×7%=110320(元)。
4、下列选项中,不属于现代服务的是( )。【单选题】
A.租赁服务
B.鉴证咨询服务
C.建筑服务
D.文化创意服务
正确答案:C
答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。建筑服务不属于现代服务。
5、该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计( )万元。【客观案例题】
A.12.00
B.12.58
C.12.60
D.12.84
正确答案:D
答案解析:业务(1):涉及代收代缴消费税、城建税。该企业应代收代缴消费税=(20+8)÷(1-30%)×30%=12(万元)应代收代缴城建税=12×7%=0.84(万元)代收代缴消费税、城建税合计为:12+0.84=12.84(万元)
6、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房,取得不含税收入2500万元,厂房原价880万元,已提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为3500万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.121
B.130
C.145
D.180
正确答案:D
答案解析:扣除项目=3500×50%+150=1900(万元)增值额=2500-3500×50%-150=600(万元)增值率=600÷1900×100%=31.58%应纳土地增值税=600×30%=180(万元)
7、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为( )元。【客观案例题】
A.69.55
B.130.77
C.215.77
D.252.45
正确答案:A
答案解析:业务(2):销售副食品并送货上门收取运费应计算的销项税=772.73×9%=69.55(元)甲公司当月收取运费应计算的增值税销项税额69.55元。
8、房地产开发公司支付的下列相关费用,不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是( )。 【单选题】
A.安置动迁用房支出
B.支付建筑人员的工资福利费
C.开发小区内的道路建设费用
D.销售过程中发生的销售费用
正确答案:D
答案解析:销售费用计入开发费用,开发费用不作为加计扣除的基数。
9、在土地增值税计算过程中,准予按实际发生额扣除的项目有( )。【多选题】
A.与转让房屋有关的土地出让金
B.与转让房屋有关的建筑安装工程费
C.房地产开发费用
D.转让房产交纳的增值税
E.与转让房屋有关的“三通一平”支出
正确答案:A、B、E
答案解析:房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。
10、下列销售业务中,收取包装物押金时应征消费税的有( )。【多选题】
A.盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还
B.销售葡萄酒时,单独收取包装物押金,10个月后容器收回,押金返还
C.销售白酒时,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还
D.啤酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,10个月后瓶子收回,押金返还
E.汽车轮胎的包装箱,单独收取包装物押金,9个月后包装箱收回,押金返还
正确答案:B、C
答案解析:非酒类产品的包装物押金,逾期时(以一年为限),应并入应税消费品的销售额,计征消费税。对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,收取时均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。啤酒从量计征消费税,包装物押金不计算消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.当预期收益利润大于每股收益无差别点时,应当选择财务杠杆较大的筹资方案
C.每股收益无差别点分析法确定的公司加权资本成本最低
D.每股收益无差别点是指不同筹资方式下每股收益相等时的息税前利润
B.各级税务机关的直属机构,均可以自己的名义制定税收规范性文件
C.税收规范性文件不具有可诉性
D.税收规范性文件不得设定税收开征.停征等事项
(1)5月1日购置3.6吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月办理机动车辆权属证书。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。
(3)7月与甲企业签订以货易货合同,合同约定:该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装,食品生产企业支付差价10万元。
(4)8月受托为乙企业加工一批月饼,合同注明:食品生产企业提供价值5万元的原材料,并向乙企业收取加工费1万元。
(已知:当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,货车车船税年税额20元/吨,以上价格均不含增值税。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该食品生产企业受托加工月饼应缴纳印花税( )元。
B.18
C.20
D.30
B.同一企业的不同时期的会计信息要具有纵向可比性
C.同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更
D.企业一经选用某种核算方法,不得变更
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