2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-10-15)

发布时间：2021-10-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。【单选题】

A.96374.96

B.74647.8

C.89415

D.102243.45

正确答案:B

答案解析:从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税；外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。应纳增值税=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）

2、根据消费税现行规定，下列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.演员用的油彩

B.香皂、洗发水

C.指甲油、蓝眼油

D.影视演员用的上妆油

正确答案:C

答案解析:香皂、洗发水以及演员用的上妆油、卸装油、油彩不征收消费税。

3、某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年5月份购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元/个；第二次购进紫砂汤煲1500个，不含税单价48元/个（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8.5美元/个，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1：6.3，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。【单选题】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正确答案:C

答案解析:该笔出口业务应退增值税=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

4、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

5、本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.36.19

B.49.79

C.56

D.38.25

正确答案:B

答案解析:本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.13×20% +20×2000×0.5÷10000=49.79（万元）

6、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

7、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。【多选题】

A.应税噪声产生地

B.应税固体废物堆放地

C.应税固体废物产生地

D.应税水污染物企业所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。所以，选项ACE正确。

8、甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.12

B.21.84

C.22.73

D.23.92

正确答案:C

答案解析:甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×50%=24（万元）②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.53×50%=1.27（万元）③应缴纳消费税=24-1.27=22.73（万元）。

9、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正确答案:B

答案解析:外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。无法划分用途部分对应的不得抵扣的进项税额=（10000-2000-5000）×[20000÷（20000+92800÷1.13）]=587.52（元）本月应缴纳增值税=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）

10、根据消费税的有关规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.酒厂以福利形式发给职工的自产药酒

B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C.化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水

D.日化厂用于广告的一批普通护肤品

E.成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：普通护肤品不属于消费税的征税范围；选项E：成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油免征消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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