税务师职业资格证需要考几科

发布时间：2021-12-14

税务师职业资格证需要考几科


最佳答案

税务师职业资格考试设置税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计5门科目，各科目考试时间为两个半小时，成绩满分为140分。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（ ）。

A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的
B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的
答案：D
解析：
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环保税。超过国家和地方排放标准的，应当征税。
南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票，价款80万元，增值税税额10.4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。
（2）3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5.2万元，款项已支付。
（3）4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0.65万元。
（4）10日，南方公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资，占南方公司注册资本的4%，南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11.7万元。
（5）31日对存货进行盘点，存货盘盈10万元，已报经批准。
（6）31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价转备20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至（4）题。
（3）2020年3月10日南方公司接受北方公司投资时应确认资本公积是（ ）万元。

A.50
B.61.7
C.40
D.101.7
答案：B
解析：
（3）2020年3月10日南方公司接受北方公司投资时应确认资本公积=90+11.7-1000×4%=61.7（万元）。
共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。
A、85.00
B、130.77
C、215.77
D、252.45
答案：C
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

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