2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2021-05-17)

发布时间：2021-05-17

2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分,下列属于在采购中需要关注的风险的有()。【多选题】

A.供应商选择不当,可能会导致采购物资质次价高

B.授权审批不规范,可能会出现舞弊或遭受欺诈

C.付款审核不严,可能会导致企业资金受损或信用受损

D.市场变化预测不准确,可能会导致企业生产停滞或资源浪费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核企业内控应用指引中的采购业务。采购业务需关注的主要风险包括:(1)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。(2)供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。(3)采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

2、下列各项中属于COSO内部控制要素的有()。【多选题】

A.控制环境

B.会计系统

C.信息与沟通

D.风险评估

正确答案:A、C、D

答案解析:COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,这五个要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

3、下列关于净现值和内含报酬率的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.净现值是绝对数，反映投资的效益

B.净现值的大小受事先给定的折现率的影响，而内含报酬率的大小不受事先给定的折现率的影响

C.内含报酬率是项目本身的投资报酬率

D.内含报酬率大的方案其净现值一定大，反之也一样

正确答案:A、B、C

答案解析:在评价方案时要注意：内含报酬率高的方案净现值不一定大，反之也一样。

4、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中,如果采购流程不完善,将会面临的风险有()。【多选题】

A.库存短缺或积压

B.采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈

C.资金损失

D.信用受损

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括:(1)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。(2)供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。(3)采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

5、下列关于审计委员会的表述中,错误的是()。【单选题】

A.审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成

B.审计委员会成员最重要的是具有管理技能,是否拥有相关的财务经验并不重要

C.董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责

D.审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的

正确答案:B

答案解析:本题考核审计委员会的监察职能。审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验。所以选项B错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下,审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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