2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-03-25)

发布时间：2020-03-25

2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 公司治理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、

下列关于机构投资者改善公司治理方式的说法中，正确的有（　）。

【多选题】

A.

机构投资者以受托人地位行使的表决权，应当披露他们涉及投资的全部公司治理和投票的策略，包括决定使用他们投票权的适当程序

B.

机构投资者以受托人地位行使投票权，应当披露如何应对影响其行使关键表决权的利益冲突情形

C.

大股东、机构投资者和个人投资者不得对有关股东的基本权利进行相互协商

D.

在不滥用的情况下，大股东、机构投资者和个人投资者可以对有关股东的基本权利进行相互协商

正确答案:A、B、D

答案解析:

经济合作组织建议机构投资者应按以下方式改善公司治理：（1）机构投资者以受托人地位行使的表决权，应当披露他们涉及投资的全部公司治理和投票的策略，包括决定使用他们投票权的适当程序。（2）机构投资者以受托人地位行使投票权，应当披露如何应对影响其行使关键表决权的利益冲突情形。（3）在不滥用的情况下，大股东、机构投资者和个人投资者可以对有关股东的基本权利进行相互协商。

2、信息披露是指公司所提供的一系列不同形式的信息，包括（ ）。【多选题】

A.董事会报告

B.管理层讨论与分析

C.管理预测

D.独立的环境或社会报告书等公司报告

正确答案:A、B、C、D

答案解析:信息披露，是指公司所提供的一系列不同形式的信息，如董事会报告、管理层讨论与分析、包括利润表、资产负债表、现金流量表、股东权益变动表以及其他规定项目在内的年度报告、还包括自发的公司与其利益相关者的沟通形式，如管理预测、分析师报告、股东大会、新闻快讯、公司网站上的信息以及其他诸如独立的环境或社会报告书等公司报告。

3、下列关于独立董事职责的说法中,不正确的有()。【多选题】

A.人事管理角色要求其为企业的战略成功做出贡献,从而保护股东的利益

B.战略角色要求他们代表股东的利益,并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性

C.风险角色要求独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统

D.监督或绩效角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核独立董事的职责。所谓战略角色是指独立董事是董事会的正式成员,因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献,从而保护股东的利益,所以选项A不正确;监督或绩效角色,独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。在这方面,他们应当代表股东的利益,并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性,所以选项B不正确;风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。就该角色而言,独立董事应当确信财务信息是完整的,而财务控制与风险管理系统是健全的且具有抵御风险的作用,所以选项C正确;人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督,所以选项D不正确。

4、

下列属于公司应当至少披露的重要信息的有（　）。

【多选题】

A.

公司财务和业绩状况

B.

主要股权和投票权

C.

可预期的风险因素

D.

对董事会成员和关键经营人员的薪酬政策和董事会成员的信息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:

公司应当至少披露以下重要信息：（1）公司财务和业绩状况。（2）公司经营目标。（3）主要股权和投票权。（4）对董事会成员和关键经营人员的薪酬政策和董事会成员的信息。（5）关联交易。（6）可预期的风险因素。（7）关于员工和其他利益相关者的问题。（8）治理结构和政策，包括公司治理规范或政策的详细内容，以及它们实施的程序。

5、

下列关于机构投资者行动主义内涵的说法中，正确的有（　）。

【多选题】

A.

机构投资者与所投资公司董事会举行一对一的例会

B.

机构投资者积极在股东大会中行使表决权

C.

机构投资者积极关注所投资公司的董事会成员构成

D.

机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议

正确答案:A、B、C、D

答案解析:

机构投资者的行动主义内涵包括：

（1）机构投资者与所投资公司董事会举行一对一的例会，即参与和对话过程。

（2）机构投资者积极在股东大会中行使表决权。

（3）机构投资者积极关注所投资公司的董事会成员构成。

（4）机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
2018年“中国互联网+”数字经济峰会在重庆举行，腾讯公司与长安汽车在会上正式签署智能网联汽车合资合作协议，双方将在车联网、大数据、云计算等领域共同打造面向行业的开放平台，为汽车行业提供成熟、完善的车联网整体方案，促进智能网联汽车的快速发展。
长安汽车股份有限公司（以下简称长安汽车）是一家开发、制造、销售全系列乘用车和商用车的汽车公司，其主要产品有全系列乘用车、小型商用车、轻型卡车、微型面包车、大中型客车和全系列发动机等，汽车年生产能力达100万辆以上，发动机年生产能力达110万台以上。但作为国产车领域“排头兵”的长安汽车生产的汽车定价低，盈利能力较为薄弱。为此，公司管理层决定让长安汽车全面拥抱互联网，利用互联网红利来提高自身的盈利能力，而目前火热的大数据就成了企业的突破口。随着信息技术的发展，通过大数据平台分析用户的喜好，可以降低在车辆设计中的成本，从而设计出更符合市场需求的车型。不仅如此，长安汽车还做出了区别于其他车企的战略规划，构建大数据云平台，为车厂搭建数据分析引擎、机器学习引擎、构建驾驶行为和车辆故障预警等大数据模型，同时实现人脸识别认证、疲劳驾驶、注意力不集中监测等行车AI（人工智能）算法。目前BAT等巨头都在关注人车交互智能领域，通过与腾讯公司的合作能让长安汽车将资源集聚到人车交互智能市场，从而在该领域的争夺中胜出。
在营销方面，大数据平台也为长安汽车的销售提供了诸多便利。首先，长安汽车通过对用户的分析，在微信等社交平台上筛选出潜在的消费人群，并重点向其进行推送。其次，长安汽车对城市进行分区管理，针对不同城市的客户提供不一样的消费选择。例如，在四五线城市以微型车作为主力车型，在一二线城市则推出中型车。此外，通过大数据技术的精进，长安汽车开发出的新系统可以提高车辆的安全性能，这将成为产品的又一卖点。目前，国内汽车消费处于井喷的状态，大数据平台可以汇总众多车企的信息，为长安汽车的战略决策和运营管理提供参考。
面对大数据这一新兴的产业，长安汽车也可能会出现一些问题。作为传统的车企，长安汽车在数据储备和数据整合分析方面的投入占营业收入的比例并不是很大，导致其并没有开发出更加先进的数据管理模式；由于大数据采集了众多车辆和车主的驾驶习惯，从而会有一些不法分子利用技术侵入系统盗窃数据；长安汽车并没有数据分析的经验，可能导致其无法完全掌握大数据所提供的有效价值。
要求：
（1）简要分析信息技术对长安汽车竞争战略的支持；
（2）简要分析大数据时代长安汽车战略转型中营销管理方面发生的转变；
（3）简要分析大数据时代长安汽车战略转型所遇到的困难。

答案：
解析：
（1）①信息技术与成本领先战略。“通过大数据平台分析用户的喜好，可以降低在车辆设计中的成本”。
②信息技术与差异化战略。“长安汽车还做出了区别于其他车企的战略规划，构建大数据云平台，为车厂搭建数据分析引擎，机器学习引擎，构建驾驶行为和车辆故障预警等大数据模型，同时实现人脸识别认证、疲劳驾驶、注意力不集中监测等行车AI（人工智能）算法”。
③信息技术与集中化战略。“让长安汽车将资源集聚到人车交互智能市场，从而在该领域的争夺中胜出”。
（2）①用户行为与特征分析。“通过大数据平台分析用户的喜好，可以降低在车辆设计中的成本，从而设计出更符合市场需求的车型”“对城市进行分区管理，针对不同城市的客户提供不一样的消费选择。例如，在四五线城市以微型车作为主力车型，在一二线城市则推出中型车”。
②企业重点客户的筛选。“长安汽车通过对用户的分析，在微信等社交平台上筛选出潜在的消费人群，并重点向其进行推送”。
③改善用户体验。“长安汽车还做出了区别于其他车企的战略规划，构建大数据云平台，为车厂搭建数据分析引擎、机器学习引擎、构建驾驶行为和车辆故障预警等大数据模型，同时实现人脸识别认证、疲劳驾驶、注意力不集中监测等行车AI（人工智能）算法”“通过大数据技术的精进，长安汽车开发出的新系统可以提高车辆的安全性能”。
（3）①数据容量问题。“长安汽车在数据储备和数据整合分析方面的投入占营业收入的比例并不是很大，导致其并没有开发出更加先进的数据管理模式”。
②数据安全问题。“由于大数据采集了众多车辆和车主的驾驶习惯，从而会有一些不法分子利用技术侵入系统盗窃数据”。
③数据分析和处理问题。“长安汽车并没有数据分析的经验，可能导致其无法完全掌握大数据所提供的有效价值”。

下列项目中应征收增值税的有（ ）

A．宾馆预订火车票的手续费

B．企业销货中收取的储备费

C．音乐茶座销售饮料的收入

D．电信营业厅取得的电话销售安装费收入

正确答案：B
按税法规定，宾馆预订火车票的手续费收入应计入服务业的营业额；音乐茶座 的销售饮料、食品收入应计入娱乐业的营业额；电信部门的电话安装销售收入-并计入营 业额，均不计算增值税；企业销货中收取的储备费属于价外费用，应并入销售额征收增值 税。

急性梗阻性化脓性胆管炎最常见原因为（ ）。

A．胆总管结石

B．胆总管狭窄

C．肿大胆囊压迫胆总管

D．胆总管肿瘤合并梗阻

E．肝脓肿合并出血后阻塞胆管

正确答案：A
ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在执行审计工作时，A注册会计师对计划审计工作有以下考虑：
（1）注册会计师应根据被审计单位的具体情况确定特定项目并执行相应的审计程序。
（2）计划风险评估程序和计划进一步审计程序应当同时进行，然后再实施相应的风险评估程序和进一步审计程序。
（3）完整、详细的进一步审计程序的计划包括对各类交易、账户余额和披露实施的具体审计程序的性质、时间安排和范围，但不应包括抽取的样本量。
（4）在计划实施的进一步审计程序过程中，应当在所有交易、账户余额和披露作出计划之后，再实施相应的进一步审计程序，而不能先做计划的先实施程序，后做计划的后实施程序。
（5）具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围。
（6）如果在审计工作中对总体审计策略或具体审计计划作出了重大修改，注册会计师应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改，但不必说明修改原因。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的考虑是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

答案：
解析：
（1）恰当。
（2）不恰当。计划风险评估程序通常在审计开始阶段进行，计划进一步审计程序则需要依据风险评估程序的结果进行。因此注册会计师需要先制定风险评估程序，在识别和评估重大错报风险后，计划实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
（3）不恰当。完整、详细的进一步审计程序的计划包括抽取的样本量。
（4）不恰当。注册会计师可以统筹安排进一步审计程序的先后顺序，如果对某类交易、账户余额或披露已经作出计划，则可以安排先行开展工作，与此同时再制定其他交易、账户余额和披露的进一步审计程序。
（5）恰当。
（6）不恰当。如果在审计工作中对总体审计策略或具体审计计划作出了重大修改，注册会计师应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改和理由。

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