2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-01-18)

发布时间：2020-01-18

2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列有关内部控制评价的说法中错误的是()。【单选题】

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

D.企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括对运行有效性的评价

正确答案:D

答案解析:企业实施内部控制评价,包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

1、甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是（    ）【单选题】

A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行

B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准

C.规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法

D.规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据和证明

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C属于设计缺陷，选项D属于运行缺陷。

1、【多选题】

A.

组织中的地位

B.

职能范围

C.

技术才能

D.

专业应尽义务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务

1、

企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分，下列属于在采购中需要关注的风险的有（　）。

A.

供应商选择不当，可能会导致采购物资质次价高

B.

授权审批不规范，可能会出现舞弊或遭受欺诈

C.

付款审核不严，可能会导致企业资金受损或信用受损

D.

市场变化预测不准确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:

本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

1、【单选题】

A.

企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动

B.

企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策

C.

企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

D.

企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标；程序则将政策付诸于行动

正确答案:C

答案解析:

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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20×4年2月1日，甲公司以增发1 000万股普通股和一台设备为对价，取得乙公司25%的股权。普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为发行股份支付给券商的佣金和手续费400万元。甲公司付出该设备的账面价值为1 000万元，公允价值为1 200万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为40 000万元。投资后甲公司能够对乙公司施加重大影响，不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（　）。

A.10000万元
B.11600万元
C.11000万元
D.11200万元

答案：D

解析：

甲公司该项长期股权投资的初始投资成本＝1 000×10＋1 200＝11 200（万元），为增发股票支付的佣金和手续费冲减股票的溢价收入。

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甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是( )。

A．120万元

B．258万元

C．270万元

D．318万元

正确答案：B
解析：甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=现金流入-现金流出=100×12×(1+5%×2)-(1050+12)=258(万元)。

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（2008年）A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
　　（1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：

（2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。
　　（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
　　（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
　　（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
　　（6）预计销售成本率75%。
　　（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
　　（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
　　（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
　　要求：计算下列各项的12月份预算金额：
　　（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
　　（2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
　　（3）税前利润。

答案：

解析：

　（1）①销售收回的现金＝12月份收入的60%＋11月份收入的38%
　　＝220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（万元）
　　②进货支付的现金
　　＝11月份的采购金额
　　＝11月销售商品的20%＋12月份销售商品的80%
　　＝（200×75%）×20%＋（220×75%）×80%＝162（万元）
　　③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
　　现金期末余额＝22（期初余额）＋208－162－60（购置固定资产）－26.5（折旧外的管理费用）－120×（1＋10%）（本利和）＋W≥5
　　现金期末余额＝－150.5＋W≥5
　　解得：W≥155.5（万元）
　　由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
　　（2）①现金期末余额＝－150.5+156＝5.5（万元）
　　②应收账款期末余额＝12月份收入的38%＝220×38%＝83.6（万元）
　　③应付账款期末余额＝12月份的采购金额
　　＝12月销售商品的20%＋下年1月份销售商品的80%
　　＝（220×75%）×20%＋（230×75%）×80%＝171（万元）
　　④12月进货成本＝12月份的采购金额＝171（万元）
　　12月销货成本＝220×75%＝165（万元）
　　存货期末余额＝132（期初存货）＋171－165＝138（万元）
　　（3）税前利润
　　＝220－220×75%－（216/12＋26.5）（折旧和其他管理费用）－220×2%（坏账损失）－（120＋156）×10%/12（借款利息）
　　＝55－44.5－4.4－2.3
　　＝3.8（万元）

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