2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-12-31)

发布时间：2020-12-31

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2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于内部控制描述错误的是（　）。 【单选题】

A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档

C.重大缺陷由总经理认定

D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

正确答案:C

答案解析:重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。

2、下列各项中，不属于审计委员会职责的是（　）。【单选题】

A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

B.核查对外报告规定的遵守情况

C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

正确答案:D

答案解析:本题考核审计委员会在内部控制中的作用。审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。

3、下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。【多选题】

A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定

B.如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告

C.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性

D.对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会)、监事会报告

正确答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视,所以选项C的说法不正确;对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告,所以选项D的说法不正确。

4、下列关于资金活动的说法中，错误的是（　）。【单选题】

A.企业财会部门负责资金活动的日常管理，但是不参与投融资方案等可行性研究

B.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程

C.重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况

D.筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序

正确答案:A

答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。选项A的说法不正确。

5、对不同存货进行验收时需要关注的重点不同，下列说法正确的有（　）。【多选题】

A.其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定

B.自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理

C.涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收

D.外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

正确答案:A、B、C、D

答案解析:外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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