2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-11-20)

发布时间：2020-11-20

2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有（ ）。【多选题】

A.甲企业今年逾期应收账款金额大幅增加，其中绝大部分都与新客户有关

B.乙企业对初次建立业务关系的新客户，通常要求其开立以乙企业为受益人的银行付款保函

C.丙企业年末业绩大增，但来年年初却产生大量退货

D.丁企业最近开始投产使用新的一体化的采购销售系统，原系统中存在的相关业务数据未导入到新系统中

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A:企业对于新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。选项B:要求新客户开立银行保函，即以银行信用替代了客户信用，是有效的增信措施。选项C:存在年底虚增业绩的舞弊行为。选项D:未健全客户信用档案，历史数据不完整。

2、下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是（　）。【多选题】

A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

C.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

D.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核内控应用指引中的研究与开发。开展研发活动需关注的主要风险包括：（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。选项C是工程项目需关注的主要风险。

3、下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

B.为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务

C.上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

D.上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

正确答案:B

答案解析:《基本规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

4、下列各项中，属于工程项目流程的有（ ）。【多选题】

A.工程立项

B.工程招标

C.工程造价

D.工程建设

正确答案:A、B、C、D

答案解析:工程项目的流程有：工程立项、工程招标、工程造价、工程建设、工程验收。

5、根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

B.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

C.为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制审计服务

D.注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露

正确答案:A、B、D

答案解析:建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，但对内部控制的有效性发表审计意见，则是注册会计师的责任。换言之，内控本身有效与否是企业的内控责任，是否遵循《企业内部控制审计指引》开展内控审计并发表恰当的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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