2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-12-18)
发布时间:2020-12-18
2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司在内部控制自评中发现,多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷,有些属于运行缺陷。下面所列情况中,属于运行缺陷的是( )【单选题】
A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存,但没有规定要交接双方一同进行
B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器,但未提供酒精溶液清澈的判断标准
C.规定要对大宗物料供应商实地考察,但对必须考察生产现场则缺少核实办法
D.规定审核研发产品的技术先进性,但研发人员并不提供技术先进性的证据和证明
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C属于设计缺陷,选项D属于运行缺陷。
2、下列关于内部控制描述错误的是( )。 【单选题】
A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C.重大缺陷由总经理认定
D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
正确答案:C
答案解析:重大缺陷由董事会认定,选项C错误。建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。
3、内部控制的目标是()。【单选题】
A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的
B.合理保证财务报表是公允的,是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展战略
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展战略
正确答案:D
答案解析:《内控规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;(2)提高经营效率和效果;(3)促进企业实现发展战略。
4、根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》,下列属于利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险的有( )。【多选题】
A.信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下
B.系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制
C.内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力
D.系统运行维护和安全措施不到位,可能到时信息泄露或毁损,系统无法正常运行
正确答案:A、B、D
答案解析:利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括:(1)信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下。(2)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。(3)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。
5、根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。【多选题】
A.授权批准与业务经办
B.业务经办与会计记录
C.会计记录与财产保管
D.业务经办与稽核检查
正确答案:A、B、C、D
答案解析:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项A、B、C、D均属于不相容职务。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.战略实施所需的资源条件与现实存在的资源条件之间出现较大缺口
C.用人不当,主管人员、作业人员不称职或玩忽职守
D.公司管理者决策错误
A会计师事务所审计了甲公司2011年度财务报表,并出具了保留意见的审计报告。负责甲公司外勤审计工作的B注册会计师于2012年5月离职加入X会计师事务所,转所手续至2013年2月办理完毕。2013年1月,甲公司决定改聘X会计师事务所审计其2012年度财务报表,并与X会计师事务所签订了审计业务约定书。该约定书中约定甲公司协助X会计师事务所与A会计师事务所进行沟通,以了解相关情况。X会计师事务所委派B注册会计师担任甲公司2012年度财务报表审计的项目合伙人,于2013年4月出具了标准无保留意见审计报告。要求:(1)X会计师事务所通常应考虑通过查阅A会计师事务所的工作底稿获取有关期初余额的充分、适当的审计证据,此时查阅的重点具体包括哪些?(2)针对A会计师事务所对甲公司2011年度财务报表出具了保留意见的审计报告,X会计师事务所对甲公司2012年度财务报表出具标准无保留意见审计报告的前提是什么?(3)请说明前后任注册会计师在接受委托前沟通的核心内容包括哪些?(4)接受委托后后任注册会计师发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,但无法安排三方会谈时,后任注册会计师的处理是什么?
B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加,在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额
C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加,应当首先恢复商誉的减值金额
D.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加,划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
两种债券的面值、到期时间和票面利率相同,一年内复利次数多的债券实际周期利率较高。()
此题为判断题(对,错)。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-02-09
- 2020-01-07
- 2020-03-16
- 2020-05-06
- 2020-11-23
- 2021-03-30
- 2021-07-09
- 2020-03-26
- 2020-01-28
- 2021-04-20
- 2021-03-15
- 2021-03-30
- 2020-05-09
- 2020-12-14
- 2020-01-10
- 2019-12-10
- 2021-06-18
- 2021-04-20
- 2020-11-27
- 2020-02-01
- 2021-04-06
- 2020-04-01
- 2020-07-14
- 2020-05-30
- 2021-02-14
- 2021-06-05
- 2021-05-08
- 2020-01-06
- 2021-06-29
- 2021-08-06