2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-10-06)

发布时间：2020-10-06

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（ ）。【多选题】

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

正确答案:A、B、C

答案解析:生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的可视同自产产品办理退税：（1）必须有本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；（2）出口给进口本企业自产产品的外商；（3）委托方执行的是生产企业财务会计制度；（4）委托方与受托方必须签订委托加工协议。所以，选项D不正确。

2、下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（　）。【多选题】

A.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼

正确答案:A、C

答案解析:选项B，对被撤销的税务机关在撤销以前做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。【多选题】

A.购买国库券到期兑现的利息

B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未退回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

正确答案:B、C、D

答案解析:国债利息收入免征企业所得税；BCD选项都属于应计入应纳税所得额的收入。

4、下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税  

B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税

D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得不征收个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上表述全部正确。

5、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。【多选题】

A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件

B.该项股权收购免于征收企业所得税

C.非股权支付额对应的资产转让所得800万元

D.该项股权收购，转让方应纳税额200万元

正确答案:A、C、D

答案解析:条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>75%；条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/(43200+4800)=90% >85%;所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200（万元）：甲企业股票转让，是股东持有，所以，所得是股东所有，纳税不应该是甲企业。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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