2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-03-29)

发布时间：2021-03-29

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.纳人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同斯存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

正确答案:A

答案解析:选项A：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B：税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，没有时间的限制；选项D：不得加算银行同期存款利息。多缴退还税款，考生要注意区别。对纳税人和税务机关发现的要求不同。

2、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了（ ）。【单选题】

A.《经合发范本》

B.《联合国范本》

C.《大西洋范本》

D.《亚细亚范本》

正确答案:B

答案解析:发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了《联合国范本》。

3、在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关作出的征税行为的是()。【单选题】

A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

D.税务机关不予退还税款

正确答案:B

答案解析:税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

4、某旅行社2011年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票，餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为()万元。【单选题】

A.4.1

B.3.5

C.2.5

D.2.15

正确答案:D

答案解析:纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。本月应纳营业税=[（40-18）+(30-16)+(12-5)]×5%=2.15（万元）

5、某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。【单选题】

A.160.02

B.170.2

C.166

D.177.2

正确答案:A

答案解析:企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业消费税的计税销售额＝187.22÷（1＋17%）＝160.02（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

剩余权益收益等于（ ）。 A．净收益一权益投资应计成本 B．净收益一权益投资要求报酬率×平均权益账面价值 C．权益净利率×平均权益账面价值一权益投资人要求的报酬率 D．平均权益账面价值×(权益净利率一权益投资要求报酬率)

正确答案：ABD
剩余权益收益=净收益一权益投资应计成本=净收益一权益投资要求报酬率×平均权益账面价值=权益净利率×平均权益账面价值一权益投资人要求的报酬率×平均权益账面价值=平均权益账面价值×(权益净利率一权益投资人要求报酬率)。
在下列各项中，数据分析工具不适用的是（　）。

A.风险分析
B.分析性程序
C.为会计估计的计算方法是否适当的判断提供支持
D.穿行测试
答案：D
解析：
数据分析可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，用于为判断提供支撑并提供见解。数据分析工具可以用在风险评估程序中，但并不是所有的风险评估程序都可以运用数据分析工具，比如穿行测试。穿行测试，通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行。不会用到数据分析工具。

某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；

（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；

（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；

（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。

正确答案：
(1)该房地产开发公司2007年应缴纳印花税=4000×0.5%o+600×0.5%o=2.30(万元)
(2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3)准予扣除地价款=600+50=650(万元)
准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元).
准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=650+1260+191+382=2483(万元)
(4)收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
增值额=4000—2703—1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签