2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-02-19)

发布时间：2021-02-19

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、2015年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0.5万元/只，关税税率为30%，完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只，不含税单价为1.25万元。2015年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）【单选题】

A.1232

B.975.75

C.500.75

D.955.75

正确答案:D

答案解析:应纳增值税=3500×1.25×17%-6000×0.5×（1+30%）×17%=80.75（万元）应纳消费税=3500×1.25×20%=875（万元）应纳增值税与消费税合计=80.75+875=955.75（万元）

2、未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（ ）后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣进项税额。【单选题】

A.30日

B.60日

C.180日

D.90日

正确答案:C

答案解析:未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣进项税额。

3、下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有（）。【多选题】

A.出租设备的合同

B.出租机动车辆的合同

C.出租柜台的合同

D.土地使用权转让合同

正确答案:A、B、C

答案解析:财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等签订的合同；还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同。土地使用权转让合同按产权转移书据计税贴花。

4、关于被盗或丢失增值税专用发票的处理规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人丢失专用发票，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失

B.已经申报遗失的专用发票，如果发现虚开问题的，该纳税人不应承担偷税、骗税的连带责任

C.纳税人丢失专用发票，必须由公安机关统一向人民时报刊登“遗失声明”

D.纳税人未按规定保管使用专用发票，丢失专用发票的，处以一万元以下的罚款

正确答案:A、D

答案解析:纳税人必须严格按规定保管使用专用发票，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，处以一万元以下的罚款，并可视具体情况，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票；对纳税人申报遗失的专用发票，如果发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任；丢失发票后，纳税人必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失，由税务机关统一传（寄）中国税务报社刊登“遗失声明”。

5、下列各项中，应当征收消费税的有()。【多选题】

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A中，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税，为的是避免重复征税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关离职后福利和其他长期职工福利的会计处理正确的有（　）。

A.结算是未在计划条款中规定的福利的支付，未纳入精算假设中，因此结算利得或损失应当计入当期损益
B.在计划条款中规定的福利的支付不属于结算，已纳入精算假设中，在支付此类福利时产生利得或损失，则属于精算利得或损失，应作为重新计量的一部分计入其他综合收益
C.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益.设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息
D.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益
答案：A,B,C
解析：
选项D，为了简化相关会计处理，重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动，应计入当期损益或相关资产成本。

为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ）

A．抽查出库单

B．抽查销售明细账

C．抽查应收账款明细账

D．抽查银行对账单

正确答案：A
“证实所有销售业务均已记录”即证实业务记录的“完整性”，是否漏记，应由原始凭证追查明细账。出库单属发货原始凭证，所以应选a

下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。

A．甲上市公司的董事乙在任职期间转让自己所持的甲上市公司的股票

B．W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系

C．某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第4个月，转让其所购股票的三分之一

D．为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票

正确答案：ABC
解析：(1)上市公司的董事、经理所持有的本公司股票，在“任职期间内”不得转让，因此选项A是正确的； (2)证券业从业人员在任职或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，因此选项B是正确的；(3)收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“6个月内”不得转让，因此选项C是正确的；(4)为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告和法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后“6个月内”，不准买卖该股票，因此选项D是错误的。

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