2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-10-14)

发布时间：2021-10-14

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。【多选题】

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴税款按改变用途的实际占用耕地面积和改变用途时当地适用税额计算。

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

2、下列选项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.学校教师食堂用地

B.工厂实验室用地

C.公园内茶社用地

D.百货大楼仓库用地

正确答案:B、C、D

答案解析:BCD选项都属于经营用土地，只有A选项属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，免征城镇土地使用税。

3、以下关于城镇土地使用税的说法不正确的有（）。【多选题】

A.公园的经营用地免征城镇土地使用税

B.直接用于种植、养殖的生产用地和农副产品加工场地均免征城镇土地使用税

C.个人办学校用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税

D.市政街道用地免征城镇土地使用税

正确答案:A、B

答案解析:公园的公共游览用地和管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，但经营用地（如饮食部、茶社等等）不属于免税范围，所以A选项错误。直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工场地应征收城镇土地使用税，所以B选项错误。集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税。市政街道、广场、绿化地带等公用土地免征城镇土地使用税。

4、某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.暂缓履行纳税义务

B.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

C.自行测量土地面积并履行纳税义务

D.待将来的有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

正确答案:B

答案解析:按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

5、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（　）。 【多选题】

A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴税款按改变用途的实际占用耕地面积和改变用途时当地适用税额计算。

D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

正确答案:A、C

答案解析:土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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