2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-04-20)

发布时间：2021-04-20

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（）免缴土地使用税。【单选题】

A.1—5年

B.1—10年

C.5—10年

D.5—15年

正确答案:C

答案解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5—10年。

2、契税的纳税义务发生时间是（）。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

正确答案:A

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

3、下列各项中，符合房产税现行优惠政策规定的有()【多选题】

A.高校学生公寓免征房产税

B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。

4、下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。【多选题】

A.城镇土地使用税有开征区域的限定

B.城镇土地使用税属于资源课税的范畴

C.企业应纳的城镇土地使用税在管理费用科目核算

D.外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内开征,包括外商投资企业和外国企业在华机构用地,其属于资源课税的范畴,企业计算应缴纳的城镇土地使用税时一般计入管理费用科目中。

5、甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地,该土地占地面积3000平方米,该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元,该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次,甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

正确答案:D

答案解析:甲企业按实际占用土地面积计算缴纳城镇土地使用税。甲企业占用土地面积=3000×3/(3+1) =2250(平方米)。还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳,按题目每半年缴纳一次的条件,甲企业上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375(元)。

下面小编为大家准备了注册会计师的相关考题，供大家学习参考。

下列各项中，（　　）不属于审计业务约定书的基本内容。

A.注册会计师的责任和管理层的责任
B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C.收费的计算基础和收费安排
D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容

答案：C

解析：

选项C属于审计业务约定书的特殊考虑，不属于基本内容。

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）
　　要求：说明本业务消费税纳税义务人和计税依据，计算消费税额。

答案：

解析：

　本业务消费税纳税义务人是丙企业。符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方。
　　从价计税依据=2.75×20=55（万元），从量计税依据为20吨。
　　委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
　　应缴纳的消费税=55×20%＋20×0.2×0.5=13（万元）。

（2016年）下列有关职业判断的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性
B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由
C.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策
D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量

答案：C

解析：

职业判断涉及注册会计师执业中的各类决策，包括与具体会计处理相关的决策、与审计程序相关的决策，以及与遵守职业道德要求相关的决策。

以下关于权利质押合同生效的解释，符合法律规定的有( )。

A．以有价证券出质的，自权利凭证交付质权人时生效

B．以商标权出质的，自出质人与质权人订立书面合同时生效

C．以股票出质的，自股份记载于股东名册之日起生效

D．以应收账款出质的，自信贷征信机构办理出质登记之日起生效

正确答案：AD
解析：选项B，以知识产权设定质押，应当向有关管理部门办理出质登记，才能使得质权生效。选项C，以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。

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