2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-12-13)
发布时间:2021-12-13
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。【单选题】
A.第1年减半征收所得税
B.第1年免征所得税
C.第1年至第2年减半征收所得税
D.第1年至第2年免征所得税
正确答案:D
答案解析:企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1至2年免税。
2、新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税;旧建筑物安装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:根据税法规定,建筑物上已安装的附着物,已计算在房产原值中的,应征收房产税;新安装未计算的,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。题干所述正确。
3、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
正确答案:B
答案解析:消费税纳税义务发生时间规定:A项是进口应税消费品为报关进口的当天;C项是委托加工应税消费品为纳税人提货当天;D项是采用预收货款结算方式的,为发货当天,故ACD选项均不正确。
4、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。【多选题】
A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
5、下列各项中,应征收印花税的有( )。【多选题】
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
正确答案:A、D
答案解析:B为非应税合同,C为免纳印花税合同。
6、企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征收契税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征收契税。
7、在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:提供货物加工修理修配劳务的收入,缴纳增值税。
8、纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为( )。【单选题】
A.购置使用的当月起
B.购置使用的次月起
C.购置使用的当年起
D.购置使用的次年起
正确答案:A
答案解析:车船使用税为行为税,纳税义务发生时间为购置使用当月起。
9、在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有( )。【多选题】
A.申请人认为需要停止执行的
B.被申请人认为需要停止执行的
C.被申请人确实难以执行的
D.复议机关认为需要停止执行的
正确答案:B、D
答案解析:行政复议期间,税务具体行政行为不停止执行,但发生四种情况可以停止执行,包括BD,还有申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;法律、法规规定停止执行的。
10、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为( )。【单选题】
A.168 000元
B.210 000元
C.240000元
D.3000000元
正确答案:A
答案解析:有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资源税=40000×6×(1-30%)=168000元。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
使用注册商标时,发生下列情形,由商标局责令限期改正或者撤销其注册商标的有 ( )。
A.自行改变注册商标
B.自行改变注册商标的注册人名义、地址或者其他注册事项
C.自行转让注册商标
D.连续2年停止使用
解析:D项应为连续3年停止使用。
2009年孙某审核剧本应缴纳的个人所得税。
审稿收入属于劳务报酬所得,应纳个人所得税: 15000×(1-20%)×20%=2400(元)
根据《外资金融机构管理条例》的规定,在中国境内设立的甲国银行分行聘用注册会计师时,应当( )。
A.聘用甲国执业会计师,无须经该分行所在地区中国人民银行分行认可
B.聘用甲国执业会计师,并须经该分行所在地区中国人民银行分行认可
C.聘用中国注册会计师,无须经该分行所在地区中国人民银行分行认可
D.聘用中国注册会计师,并须以该分行所在地区中国人民银行分行认可
甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴一半
D.甲乙双方都不缴纳
解析:土地使用权交换、房屋交换时,若交换价值相等,免征契税;若交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方交纳契税。
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