2020年注册会计师考试《审计》章节练习(2020-08-26)

发布时间：2020-08-26

2020年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第二十一章 职业道德基本原则和概念框架5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述不恰当的是()。【单选题】

A.注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力

B.在应用专业知识和技能时,注册会计师无需运用职业判断

C.注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导

D.注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

正确答案:B

答案解析:选项B不正确,注册会计师在应用专业知识和技能时应当合理运用职业判断。

2、关于保密原则,以下陈述中,不恰当的是()。【单选题】

A.注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性,对其他人员无需考虑

B.在法律法规允许披露的情况下,会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息

C.禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益

D.注册会计师在终止与客户的关系后,仍然应当对其以前获知的涉密信息保密

正确答案:A

答案解析:选项A不恰当。注册会计师应当特别警惕无意中向其近亲属或关系密切的人员泄密的可能性。

3、根据相关的职业道德规范，会计师事务所无需调查相关人员的具体工作内容就可以直接认定下列( )情况将因密切关系导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响。【多选题】

A.项目合伙人的孙女是客户的员工

B.项目组成员的父亲是客户的副董事长

C.事务所的前合伙人是客户的工程师

D.客户的总经理秘书是项目组成员的女朋友

正确答案:B、D

答案解析:A：仅当一般职员的工作内容对鉴证对象有直接、重大影响时，才会对遵循职业道德产生不利影响，需要根据具体岗位进行判断；B：副董事长属于关键职位，父亲属于近亲属，对独立性产生严重的不利影响；C：工程师不是董事、高级管理人员，所处职位也不能对业务对象施加重大影响，不影响独立性；D：男女朋友属于密切关系，总经理秘书属于特定职务。这样的关系会对职业道德基本原则产生不利影响。

4、如果注册会计师发现可能不具备或不能获得执业行为所必须的胜任能力,则应当采取以下()防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。【多选题】

A.了解客户的业务性质、经营的复杂程度,以及所在行业的情况

B.了解相关监管要求或报告要求

C.分派足够的具有胜任能力的员工

D.遵守质量控制政策和程序,对审计项目组现有成员不能胜任的业务不能承接

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D不恰当,会计师事务所应当评价审计项目组能否胜任拟承接的业务,如果现有项目组成员不能胜任,可以考虑利用专家工作。

5、下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（　　）。【单选题】

A.接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持

B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据

C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为

D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权

正确答案:A

答案解析:解析：选项A，后任注册会计师只有取得被审计单位书面授权后前任注册会计师才能对查阅工作底稿的请求提供支持。选项BCD都归属于保密义务豁免的情形，所以不违反相关规定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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