2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-05-29)
发布时间:2020-05-29
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是( )。【单选题】
A.存货
B.税后列支费用
C.营业外收入
D.累计折旧
正确答案:C
答案解析:个体工商户无“营业外收入”科目,“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。
2、下列土地,可以依法免缴城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.公园中附设的照相馆使用的土地
B.农副产品加工场地和生活、办公用地
C.人民团体的办公楼用地
D.个人拥有的营业用地
E.厂区以外的绿化用地
正确答案:C、E
答案解析:选项A,公园自用土地可以免税,但用于经营的土地是不能免税的;选项B,农副产品加工厂占地、生活、办公用地不能免税;选项D,个人居住房屋及院落用地可以免税,但对于用于经营活动的,则不能免税。
3、对增值税一般纳税人,下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有( )。【多选题】
A.当月已缴的本月增值税
B.当期应取得的增值税出口退税款
C.上期欠缴的增值税
D.本期缴纳上期欠缴的增值税
E.本月多缴的增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算;选项B通过“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目核算。
4、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。【多选题】
A.用于赠送给关系单位
B.用于非货币职工薪酬
C.用于业务招待
D.用于餐饮业
E.用于投资
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B、C,属于将外购货物用于集体福利或个人消费,其进项税额是不能抵扣的;选项A、E,属于需要缴纳增值税的业务,进项税额可以抵扣;选项D,属于用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣。
5、某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
正确答案:C
答案解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元)会计处理:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.自新加坡港进入珠海港的船舶
C.自印度孟买港进入三亚港的船舶
D.自青岛港进入天津港的船舶
E.自大连港进入荷兰鹿特丹港的船舶
B.对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入
C.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入
D.对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数
E.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币,据以计算土地增值税税额
B.罪行未被司法机关发觉,因形迹可疑被有关组织盘问后,主动交代自己的罪行的
C.亲友主动报案后,犯罪嫌疑人被亲友送去投案的
D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的
E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案,如实供述自己罪行的
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