2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2019-11-16)
发布时间:2019-11-16
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
正确答案:C
答案解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270
2、税务师在2018年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年3月有一项修理车间机器设备的业务,领用库存材料30000元的账务处理为:设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时涉及的调整科目有( )。(企业按年结转损益)【多选题】
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.管理费用
E.本年利润
正确答案:B、C、D
答案解析:修理车间机器设备,领用库存材料30000元,这是车间发生的固定资产的修理费,计入管理费用科目。原材料科目是对的,不需要调整,管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。
3、做出跨年度账务调整分录。【简答题】
答案解析:调整分录 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3200
4、某果酱生产企业系增值税一般纳税人,2019年3月由于管理疏忽,外购已抵扣进项税额的鲜果变质,共发生损失的账面成本70000元,其中从农场购入鲜果损失40000元,其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司(系增值税一般纳税人)购入,则该企业《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)的第14项“进项税额转出”栏应填写( )元。【单选题】
A.9100
B.11077.01
C.7444.44
D.13292.77
正确答案:C
答案解析:进项税额转出=40000÷(1-10%)×10%+30000×10%=7 444.44(元)。
5、某工艺品厂外购已经缴纳消费税的珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。【单选题】
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税珊瑚珠用于镶嵌铂金首饰
正确答案:C
答案解析:外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石,可以抵扣外购珠宝玉石已纳的消费税。选项ABD所加工的产品在零售环节缴纳消费税,其不得抵扣生产环节已经缴纳的消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.1410
C.1010
D.1452.48
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
B.销售不动产
C.货物运输服务
D.个人保险代理人汇总代开
E.委托加工劳务
(1)提供建筑服务;
(2)销售不动产;
(3)出租不动产;
(4)货物运输服务;
(5)单用途卡或多用途卡结算销售款;
(6)保险公司代收车船税;
(7)个人保险代理人汇总代开。
B.对自诉人未经法庭许可中途退庭的,应当继续审理
C.对被告人下落不明的,应当缺席审理
D.对证据有疑问,需要调查核实的,可以宣布休庭,对证据调查核实
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