2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-05-21)
发布时间:2021-05-21
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下面是某税务师事务所、税务师与委托方(增值税一般纳税人)草拟的代理协议,其中符合《税务师管理暂行办法》规定的代理事项是( )。【单选题】
A.利用主机共享服务系统为该公司代开增值税专用发票
B.在代理期间,企业所有涉税事项均由税务师事务所及税务师代理,包括代理税务行政诉讼
C.在该公司业务繁忙时,由该税务师帮助财务部门从事开具发票等具体业务
D.办理增值税一般纳税人资格认定
正确答案:A
答案解析:选项B,税务师不能代理税务行政诉讼,税务行政诉讼属于律师的执业范围;选项C,税务师只能审核纳税人的原始凭证,而不能代纳税人制作原始凭证;选项D,办理增值税一般纳税人资格认定属于税务机关的职权,税务师不能代理,税务师可以办理增值税一般纳税人资格认定申请。
2、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中( )行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。【多选题】
A.确认抵扣税款
B.不予代开发票
C.加收滞纳金
D.委托代征代缴税款
E.税收保全措施
正确答案:A、C、D
答案解析:纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
3、关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的有( )。【多选题】
A.在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.资产收购,所得税要适用特殊性处理规定,条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%
E.重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
正确答案:B、D
答案解析:选项A,在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;选项C,适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项E,重组交易中,适用特殊性规定时,对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。
4、纳税审查的方法中,有利于提高审查效率,适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是( )。【单选题】
A.顺查法
B.详查法
C.逆查法
D.抽查法
正确答案:D
答案解析:抽查法的优点是提高效率,缺点是有一定风险。适用于审查业务量较大的纳税人、扣缴义务人。
5、关于税收筹划方法的实际应用,以下筹划方案正确的是( )。【单选题】
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道,在上海设立了一家非独立核算的分公司,希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年,希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损,减少应纳企业所得税的目的,兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法)
D.山东省青岛市丁企业准备上市,于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司
正确答案:C
答案解析:选项A:不在同一县(市)但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售,应当作视同销售处理计算增值税,所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的;选项B:创业投资企业投资上市高新技术企业,没有税收优惠待遇;选项D:属于上市公司规定,与税收筹划不相关。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.18
C.16.98
D.8.74
B.40
C.400
D.200
应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000
贷:银行存款 148000
B.借:应交税费——未交增值税 148000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
C.借:以前年度损益调整 148000
贷:银行存款 148000
D.借:应交税费——未交增值税 148000
贷:银行存款 148000
B.委托方财务核算制度的健全程度
C.税收的立法级次
D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致
E.税务师事务所执业质量控制程度
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