2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-09-19)
发布时间:2020-09-19
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有( )。【多选题】
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
正确答案:C、D
答案解析:选项CD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项,“(一)按适用税率计税销售额”,填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。
2、关于税务师执业风险表现形式,说法错误的是( )。【单选题】
A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B.出具不恰当鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
D.税务师履行了告知义务,委托人不当使用税务师服务成果
正确答案:D
答案解析:税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果,属于税务师执业风险的表现形式之一。
3、企业发生的下列资产损失中,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。【多选题】
A.在正常经营管理活动中,按公允价格处置存货发生的损失
B.因工作失误收取假币被银行没收而产生的损失
C.固定资产盘亏损失
D.因债务人破产发生的坏账损失
E.生产性生物资产达到使用年限正常死亡发生的资产损失
正确答案:A、E
答案解析:选项BCD应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
4、业务工作底稿的所有权属于( )。【单选题】
A.税务师事务所
B.纳税人
C.税务机关
D.税务师本人
正确答案:A
答案解析:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。
5、李某于2018年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢劳务获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其它税费,则下列陈述正确的有( )。【多选题】
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务可以和装潢业务合并纳税
D.设计业务共缴纳个人所得税4840元
E.装潢业务共缴纳个人所得税800元
正确答案:B、D、E
答案解析:劳务报酬规定凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,一个月的收入作为一次,据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”,不属于“连续性收入”,设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目,不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
A、借:主营业务成本200000
应交税费——应交增值税(进项税额)12000
贷:银行存款212000
B、借:银行存款318000
贷:主营业务收入300000
应交税费——应交增值税(销项税额)18000
C、借:主营业务成本212000
贷:银行存款212000
D、借:主营业务成本200000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
贷:银行存款212000
E、借:主营业务收入200000
贷:银行存款212000
应交税费——应交增值税(销项税额)-12000
借:银行存款318000
贷:主营业务收入300000
应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本200000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
贷:银行存款212000
B.采取预收款方式销售应税产品,为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品,为收款的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品,为合同规定的收款日期的当天
E.扣缴义务人代扣代缴税款的,为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
B.60
C.100
D.120
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