2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-09-20)

发布时间：2020-09-20

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2019年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录正确的有（ ）。【多选题】

A.借：生产成本 50000 贷：银行存款 50000

B.借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000

C.借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000

D.借：税后列支费用 50000 贷：银行存款 50000

E.借：留存利润 50000 贷：税后列支费用 50000

正确答案:D、E

答案解析:被工商行政管理部门处以的罚款不能在所得税前扣除，在发生时应计入“税后列支费用”科目，最后计入“留存利润”科目。

2、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（ ）。【单选题】

A.甲个体工商户注册资本为15万元

B.乙个体工商户注册资本为9万元

C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元

D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作

正确答案:A

答案解析:符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）提供增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

3、下列关于行政复议的表述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

B.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求

C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据的，视为该具体行政行为没有证据，行政复议机关可以决定撤销该具体行政行为

D.除特殊情况外，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

正确答案:A

答案解析:选项A：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

4、税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有（ ）。【多选题】

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.诚信原则

D.独立、公正原则

E.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

5、某工业企业为上市公司，2019年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）【多选题】

A.将自产的产品用于企业的业务招待支出：借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）

B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢 贷：库存商品

C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）

D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）

E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：借：应付股利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
　　（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。
　　（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。
　　（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
　　（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。
　　（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。
　　实木地板消费税税率5%。
　　根据上述资料，回答下列问题：
乙厂应代收代缴消费税（　）万元。
　

A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19
答案：C
解析：
乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元）
某商场（增值税一般纳税人）2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。

A.55114.87
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00
答案：A
解析：
当月销项税额＝380000÷（1＋17%）×17%－680÷（1＋17%）×17%＝55114.87（元）
资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是(　)。

A.历史成本
B.重置成本
C.公允价值
D.现值
答案：B
解析：
重置成本是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物的金额。
(2013年)甲公司现有长期债券和普通股资金分别为1800万元和2700万元，其资本成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%；预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的加权资本成本是（　　）。

A.12.65%
B.12.91%
C.13.65%
D.13.80%
答案：B
解析：
新发行债券的资本成本=12%×（1-25%）/（1-2%）=9.18%，由于股票同股同酬，所以都按新股票资本成本计算，所以发行债券后股票的资本成本=5/40+4%=16.5%，债券发行后甲公司的资本总额=1800+2700+1200=5700（万元），债券发行后甲公司的加权资本成本=10%×（1800/5700）+9.18%×（1200/5700）+16.5%×（2700/5700）=12.91%。

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