2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-11-20)
发布时间:2020-11-20
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时,下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是( )。【单选题】
A.经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的固定资产(机器设备)
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:A
答案解析:按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产人账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。
2、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
B.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
D.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
正确答案:D
答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。
3、下列不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供专利使用权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D.出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得
正确答案:D
答案解析:出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得,属于稿酬所得,不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
4、下列业务中,属于涉税审批类鉴证的有( )。【多选题】
A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
C.土地增值税清算的鉴证
D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
E.代理减免退税申报
正确答案:B、D
答案解析:选项AC属于纳税申报类鉴证;选项E属于涉税代理类服务。
5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,其法律责任的表述正确的是( )。【单选题】
A.处以5000元以下的罚款
B.情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款
C.情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款
D.处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款
正确答案:B
答案解析:扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.2000;26000
C.5000;20000
D.5000;26000
B.5.35
C.5.72
D.2.17
B.改变产权关系的
C.改变注册资金的
D.企业被行政机关吊销营业执照的
①改变纳税人名称、法定代表人的;
②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的);
③改变经济性质或企业类型的;
④改变经营范围、经营方式的;
⑤改变产权关系的;
⑥改变注册资金的。
选项D,属于注销登记的范畴。
B.因经营者经营绩效达到规定目标获得绩效股
C.因经营者决策失误企业被兼并
D.因经营者经营不善导致公司贷款被银行提前收回
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