2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-08-28)

发布时间：2021-08-28

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。【单选题】

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：罚息不属于行政性罚款，可以在企业所得税税前扣除；选项BD：罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。

2、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D

答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。

3、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内设立的一人有限公司

正确答案:C

答案解析:个人独资企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。一人有限公司不同于个人独资企业，属于有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。

4、（ ）对质量控制负有管理责任。【单选题】

A.合伙人

B.执业税务师

C.全体执业人员

D.税务师事务所所长

正确答案:D

答案解析:税务师事务所所长对质量控制负有管理责任。

5、某化工生产企业2020年5月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为13%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为113万元；5月12日，用银行存款支付4月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。5月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。【单选题】

A.发生赊销借：应收票据 113 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 13

B.结转成本借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80

C.缴纳上月的增值税借：应交税费——未交增值税 18 贷：银行存款 18

D.当月月末，结转当月发生的应纳增值税借：应交税费——应交增值税 7.2 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7.2

正确答案:D

答案解析:月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方为7.2万元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应该是：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7.2 贷：应交税费——未交增值税 7.2

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( ) 万元。

A.18
B.12
C.30
D.0

答案：D
解析：
个人独资企业生活费用与经营费用混在一-起的，并且难以划分的，一律不能扣除。
下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（ ）。

A.所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
B.固定资产建造过程中发生正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化
C.固定资产建造过程中发生非正常中断且连续超过1个月的，应暂停借款费用资本化
D.所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化
E.固定资产建造过程中发生非正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化
答案：A,D,E
解析：
固定资产建造过程中发生非正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化，选项B和C不正确。
2019年1月1日，甲公司购入乙公司于2018年1月1日发行的面值1000万元.期限4年.票面年利率为8％.每年年末支付利息的债券，并将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，实际支付购买价款1100万元(包括债券利息80万元，交易费用2万元)。2019年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2019年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。2020年1月5日，收到乙公司支付的2019年度的债券利息。2020年2月10日甲公司以1200万元的价格将该债券全部出售，则甲公司出售该债券时应确认投资收益为(　)万元。

A.100
B.102
C.180
D.140
答案：D
解析：
甲公司出售该债券时应确认投资收益＝1200－1060＝140（万元）。
2010年1月1日
借：交易性金融资产——成本　（1100－80－2）1018
　　应收利息　80
　　投资收益　2
　　贷：银行存款　1100
2010年1月5日
借：银行存款　80
　　贷：应收利息　80
2010年12月31日：
借：交易性金融资产——公允价值变动　（1060－1018）42
　　贷：公允价值变动损益　42
借：应收利息　80
　　贷：投资收益　80
2011年1月5日
借：银行存款　80
　　贷：应收利息　80
2011年2月10日：
借：银行存款　1200
　　贷：交易性金融资产——成本　1018
　　　　　　　　　　　——公允价值变动　42
　　　　投资收益　140
下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（ ）。

A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款
C.注册税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告
D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
答案：A,B,D,E
解析：
选项C：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

【知识点】 其他

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