2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-03-30)
发布时间:2020-03-30
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核,则对于城镇土地使用税计税依据的确定,以下说法中正确的有( )。【多选题】
A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测定的土地面积为应税土地面积
B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积
C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以纳税人申报的土地面积为应税土地面积
E.对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
正确答案:A、C、E
答案解析:应税土地面积是实际占用土地的面积,主要分三种不同的情况,进行确定:
(1)凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测定的土地面积为应税土地面积;
(2)凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积;
(3)对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积。
2、企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.固定资产改良支出
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C.租入固定资产的改建支出
D.固定资产的日常修理支出
E.生产经营过程中发生的财产转让损失
正确答案:D、E
答案解析:选项A:以改良支出增加固定资产的计税基础,在规定的期限内计提折旧扣除;选项BC:要作为长期待摊费用,在规定的期限内分期摊销扣除。
3、下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任
正确答案:C、D、E
答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以CDE均不正确。
4、某个体工商户以销售小商品为主,本期计提工资8000元,其中应在税后列支1000元,正确的会计分录的是( )。【单选题】
A.借:营业费用 7000
税后列支费用 1000
贷:应付职工薪酬 8000
B.借:管理费用 7000
税后列支费用 1000
贷:应付职工薪酬 8000
C.借:生产成本 8000
贷:应付职工薪酬 8000
D.借:管理费用 8000
贷:应付职工薪酬 8000
正确答案:A
答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”,对于不得在税前扣除的成本费用,可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户,工资应当计人“营业费用”中核算,个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元,通过“税后列支费用”科目核算。
5、税务师的涉税服务业务范围,由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定,税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动,体现了税务师行业的( )特点。【单选题】
A.法律约束性
B.执业内容的确定性
C.税收法律责任的不转嫁性
D.代理活动的公正性
正确答案:B
答案解析:税务师的涉税服务业务范围,由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定,税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动,体现了税务师行业执业内容的确定性特点。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
(3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?
(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二1年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?
(2)居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得( 20000001400000) /5= 120000 (元),逐年进行调整。
(3)生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。
(4)该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后,第二年又将该项投资转让,应该一次性确认所得2000000- 1400000-600000 (万元)。
[提示]企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税。
B.当事人直接向法院提起行政诉讼的一般期限 是自当事人知道作出具体行政行为之日起6个月内,但是法律另有规定的除外
C.冻结的期限不得超过30日,但是法律、行政法规另有规定的除外
D.违法行为2年内未被发现的,不再行政处罚,但是法律、行政法规另有规定的除外
截止2013年12月末,甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼(建筑面积50000㎡),已经销售45000㎡,依据销售合同取得销售收入18000万元,在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元,实际支付了7000万元,剩余200万元作为质量保证金,保证金留存3年,建筑公司开具的全额建筑业发票。
开发销售期间发生管理费用150万元,销售费用200万元,财务费用450万元,其中利息支出为440万元,可以按转让房地产项目进行分摊,且能提供金融机构的证明。
甲公司于2013年底按照规定进行了土地增值税清算,2014年3月,将剩余的5000m2作为投资与某商场进行联合经营,合同约定双方共同承担经营风险,并在政府管理机关办理了可能性变更手续。
(说明:当地适用契税税率为4%,其他开发费用扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
.2013年甲公司开发、销售写字楼应缴纳印花税( )万元。
B.15.6
C.15.62
D.18.1
【知识点】 其他
B.乙公司因放弃债权而享有股权投资的入账价值为1800万元
C.甲公司应确认债务重组利得为200万元
D.乙公司应确认债务重组损失为100万元
E.乙公司应确认债务重组损失为200万元
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