2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-12-31)
发布时间:2020-12-31
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、关于税务师执业风险表现形式,说法错误的是( )。【单选题】
A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B.出具不恰当鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
D.税务师履行了告知义务,委托人不当使用税务师服务成果
正确答案:D
答案解析:税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果,属于税务师执业风险的表现形式之一。
2、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:借:销售费用 33900 贷:应付职工薪酬 33900借:应付职工薪酬 33900 贷:库存商品 33900假设企业2019年已经结账,则应该做的调整分录为( )。(适用企业所得税税率25%,增值税税率13%)【单选题】
A.借:应交税费——应交所得税 2500 贷:以前年度损益调整 2500借:利润分配——未分配利润 7500 贷:以前年度损益调整 7500
B.借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
C.借:以前年度损益调整 375 贷:应交税费——应交所得税 375借:以前年度损益调整 1125 贷:利润分配——未分配利润 1125
D.借:库存商品 33900 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3900以前年度损益调整 30000借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
正确答案:D
答案解析:企业将自产的货物用于集体福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录:借:库存商品 33900 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900 以前年度损益调整 30000借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
3、某企业为增值税一般纳税人,2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。【单选题】
A.借:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000 贷:银行存款 12000
C.借:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 12000
D.借:应交税费——未交增值税 12000 贷:银行存款 12000
正确答案:D
答案解析:在月末,企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额,企业做如下分录:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税在下月初缴纳本月应纳税款时,做如下分录:借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
4、外商投资企业的某董事长担任企业的直接管理职务,对其以董事费名义和分红形式取得的收入,应按( )项目缴纳个人所得税。【单选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.其他所得
正确答案:A
答案解析:由于董事长直接参与了公司的经营管理,所以对于以董事费名义和分红形式取得的收入,应当按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
5、因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2020年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应( )。【单选题】
A.全部由甲税务师事务所缴纳
B.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D.由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金
正确答案:B
答案解析:税收法律责任具有不转嫁性,在涉税服务过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于税务师的原因,其承担者均应为纳税人或扣缴义务人,而不能因为建立了涉税服务关系而转移征纳关系,即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。税务师对外执业是以税务师事务所的名义,因此,乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.-9
C.19
D.49
年未应计提的坏账准备=220×5%(240×5%-30+10)=19(万元)。
B.以债权的存在为前提
C.作用在于排除对标的物支配所存在的种种妨害
D.包括排除妨碍请求权
E.包括恢复原状请求权
B.盘盈的存货经批准后应计入营业外收入
C.因管理不善原因造成盘亏的存货应计人管理费用
D.因自然灾害造成非正常损失的存货应计入管理费用
E.盘亏的存货应将其相应的增值税进项税额转出
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