2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-01-04)
发布时间:2021-01-04
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某企业2018年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定收入10万元。当地政府规定房产原值扣除比例为30%。2018年度该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
正确答案:B
答案解析:2018年度该企业上述房产应缴纳房产税=400×(1-30%)×1.2%×3/12+300×(1-30%)×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93(万元)。
2、某商业企业(增值税一般纳税人)2020年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2260万元;对某客户提供商业咨询顾问取得收入100万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的外购货物对灾区捐赠;将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(企业经营货物适用增值税税率为13%)【单选题】
A.8954
B.8690
C.10000
D.10720
正确答案:C
答案解析:第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报,即以会计口径为准。外购的货物用于捐赠和用于交际应酬,会计上不确认收入,应作为视同销售收入,不计入“营业收入”栏目。第1行“营业收入”=7900+2260÷(1+13%)+100=10000(万元)
3、县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。【单选题】
A.市场公允价值
B.政府确定的接收价值
C.该资产投入前的账面金额
D.双方协商价值
正确答案:B
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
4、某企业2019年11月进行内部审计时,发现企业2018年6月计提生产设备折旧时,应计折旧金额5800元,错记为2800元,应当进行账务调整,下列会计调整分录正确的有( )。【多选题】
A.借:本年利润 3000 贷:累计折旧 3000
B.借:制造费用 3000 贷:累计折旧 3000
C.借:本年利润 (5800) 贷:累计折旧 (5800)借:本年利润 2800 贷:累计折旧 2800
D.借:库存商品 2800 贷:累计折旧 2800
E.借:制造费用 (2800) 贷:累计折旧 (2800)借:制造费用 5800 贷:累计折旧 5800
正确答案:B、E
答案解析:该项错账是在本年发现的,可直接采用对应的科目进行调整。这笔错账会计科目使用正确,但核算金额有误,且核算金额小于应计金额,可以采用红字冲销法和补充登记法进行调账。选项B属于补充登记法,选项E属于红字冲销法。题目中没有说明企业的产品完工比例和销售比例,所以全部结转本年利润或调整产成品成本是不正确的。
5、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。税务师认为,2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。【单选题】
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
正确答案:B
答案解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额:2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),按10万元扣除。广告费和业务宣传费扣除限额:2000×15%=300(万元),按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.小型企业来自于境内的所得
C.高新技术企业来自于境内的所得
D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
A.借:其他费用
贷:银行存款
B.借:其他费用
贷:应付破产费用
C.借:破产费用
贷:应付破产费用
D.借:破产费用
贷:其他费用
B.受益人
C.债务人
D.银行和认证机构
B.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定
C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税
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